Aile Limited Ortaklığı (FLP) nedir - Artıları ve Eksileri

Bu iki vergi değişikliği taşa konulmamış olsa da, göz önünde bulundurulması gereken kesin bir şey, emlak vergisinin% 55'e (şu anki% 35 oranlarından) geri döneceği ve vergi amaçlı olarak mülkünüzden hariç tutabileceğiniz miktarın 5.12 milyon $ 'dan 2003 $ 1 milyon $' a düşürüldü. Değerli bir miras toprak açısından zengin ancak nakit olarak hafif olduğunda, mirasınızın yarısından fazlasını ödemek, özellikle vergileri ödemek için mülk satmak zorundaysanız, daha büyük bir yüktür..

Bir işletme sahibiyseniz, bu olası vergi olasılıklarından herhangi birini önceden planlamalısınız. Buffett Kuralı asla sona ermeyebilir, ancak emlak vergileri kaybolmayacak ve Bush vergi kesintilerinin süresinin dolması veya değiştirilmesi ihtimali yüksek.

Ancak, vergi kodunda henüz gerçekleşmemiş olan değişiklikleri nasıl planlayabilirsiniz? değil hiç oldu mu? Çok basit: Varlıklarınızı korumanıza ve vergi kodundaki değişiklikleri azaltmanıza olanak tanıyan finansal araçlara ve varlıklara odaklanın. Aile üyelerini içeren bir işletmeniz ya da ailenize bırakmak istediğiniz bir işletme ya da varlıklarınız varsa, böyle bir kuruluş aile sınırlı ortaklığıdır (FLP).

Aile Limited Ortaklığı Nedir??

Bir aile sınırlı ortaklığı, aktif olarak bir ticaret veya iş hayatına katılan aile üyeleri arasında var olan bir ortaklık sözleşmesidir. Ortaklık, ailenin genel hedeflerine göre aile üyeleri arasında gelir, takdir ve kontrol haklarını bölüyor.

Ailenin "işi" geleneksel anlamda bir iş olmak zorunda değildir - gayrimenkul veya yatırım gibi varlıklar, aile çiftliği, çiftlik veya emlak işletmeleri gibi bir FLP'de de olabilir. FLP'nin niteliği, varlıkların değerini diğer üyelere kaydırmanıza izin verir, böylece belirli üyeler için mülkün boyutunu azaltır.

Vergi açısından tanımlandığı gibi bir aile, yalnızca bir kişinin eşini, çocuklarını, atalarını (ebeveynler dahil), çizgisel torunları (torunları) ve bu kişilerin yararına kurulan diğer tüm güvenleri içerir. Örneğin, yeni evli bir eş ortaklığın bir parçası olabilir, ancak ikinci bir kuzen olamaz.

Bir FLP kurmanın en yaygın yolu, önce sınırlı ortaklık çıkarlarıyla genel bir ortaklık oluşturmaktır. Genel ortak (veya ortaklar) daha sonra sınırlı ortak ilgisini çocuklara veya uygun diğer aile üyelerine armağan eder. Genel iş ortağı kime sahip olursa, işletme veya varlıklar üzerinde kontrol sahibi olur, ancak sınırlı ortaklık ilgisi çocukların veya diğer uygun aile üyeliklerinin mülkiyeti paylaşmasını sağlar.

Muhtemelen burası, aileyi iş dünyasıyla karıştırmama kavramının kaynağıdır. İş çıkarları aile çatışması için olgunlaşmıştır. Öyleyse neden herkes bir FLP oluşturabilir ve aile çekişmesine neden olabilir??

FLP'lerin Avantajları

1. Emlak Planlaması Basittir ve Emlak Vergisi Tasarrufları Önemlidir
FLP, gelir vergisi yüklerini bir emlak planlama aracı olarak ebeveynlerden çocuklara kaydırmak için sık kullanılan bir tekniktir. Transferden bu yana tüm takdirler dahil olmak üzere çocuklarınıza aktarılan ilgi alanları, öldüğünüzde mülkünüze dahil olmaktan kaçar. Emlak vergileri amacıyla yalnızca FLP'ye aktarıldıkları zaman vergilendirilebilir hediyelerin değeri dahil edilir..

Örneğin, ortak çıkarlarının değeri 500.000 $ değerindeyse, ancak 20 yıl içinde 5 milyon $ değerine yükselirse, emlak planlaması amacıyla mülkte sadece 500.000 $ tutarı dahil edilir. Bu, emlak vergisi tasarrufuna yol açabilir.

2. Mülkiyetin Devri Sistematiktir
Bir işletme, sahibinin ölümünde tek mülkiyet ise, işletmenin değeri mülkün değerine dahil edilir. Eğer bir şirket olarak kurulursa, yine, şirketin hisselerinin değeri tamamen mülkün değerinde.

Bununla birlikte, bir FLP, sahibinin aile üyelerini sınırlı ortaklar kurmalarına ve ortaklık çıkarlarını zaman içinde aktarmalarına izin verir. Bu kademeli, sistematik bir mülkiyet devri ile sonuçlanır. Ortaklık çıkarlarının değeri, öldüğü zaman genel ortağın mülkünün değerine dahil edilmez..

3. Önemli Gelir Vergisi Yararları Var
Aile planlaması avantajlarının yanı sıra, aile sınırlı ortaklığı önemli gelir vergisi tasarruflarına yol açabilir. Çocuklarınızı ortak olarak dahil ederek ve onlarla ortaklık gelirini paylaşarak, toplam aile vergileri azaltılabilir, çünkü sınırlı ortak olarak çocuklarınız şirketin bir parçasıdır.

Örneğin, ülkedeki küçük işletmelerin çoğu alt bölüm S şirketleri olarak kurulmuştur. Bu kurulum, sahiplerin şirketin karını almasına ve sahiplerine kişisel gelir olarak aktarmasına izin verir - ve Kongre'deki birçok kişinin yıllık 250.000 $ gelir eşiğinde daha yüksek vergilere karşı çıkmasının nedeni budur. Bununla birlikte, bir FLP kurmayı seçerseniz, genel ortak geliri iki çocuğuyla paylaşabilir. Her 75.000 doları ödeyebilir, vergi amaçlı gelirini 250.000 $ değil 150.000 $ 'a indirebilir..

Bununla birlikte, burada önemli bir uyarı var: Geliri 14 yaşından küçük çocuklara kaydıramazsınız. Eski günlerde bu zengin ve rezillerin tercih ettiği bir taktikti. Zengin babalar ve amcalar beş yaşındaki çocuğu bordroya koyar ve ona 2 milyon dolar öderlerdi. Bugünün dünyasında bu hayır. 14 yaşından küçük herhangi bir çocuk için 1.600 $ 'ın üzerindeki gelir, ebeveynlerinin en yüksek marjinal oranında vergilendirilecektir..

FLP'lerin dezavantajları

1. Çocuklar Büyük Sermaye Kazançlarına Maruz Kalabilirler
Üstün yetenekli mülk değil miras kalan malların aldığı kademeli olarak muamele görürler. "Arttırılmış" terimi, bir kişi ölür ve varisi bıraktığında bir varlığın değerini ifade eder. Örneğin, bir amca hisse başına sadece 50 $ olduğunda 1000 hisse satın alıyor. Ölür ve en sevdiği yeğenine bırakır. Apple hisselerinin değeri ve yeğenin kazandığı veya kaybettiği şey, amcanın ödediği fiyata değil, mülkiyeti aldığı günkü piyasa fiyatına dayanmaktadır. Bu önemlidir, çünkü eğer ikinci miktara dayanırsa, sermaye kazancı yükümlülüğü dik olacaktır.

Ancak bir FLP'de durum böyle olmayabilir ve çocuklar önemli sermaye kazancı yükümlülüğüne maruz kalabilirler. Bu, transfer edilen mülkün türüne ve ne olduğuna bağlı olarak değişir. Bir avukat potansiyel sermaye kazanımı sorunları ile tartışmak her zaman en iyisidir - ve bir FLP'deki mülkün mirasçılara bırakılan mülkle aynı artırılmış değer temeline sahip olmadığını hatırlamak her zaman önemlidir..

2. Genel Ortaklar Risk Altında Olabilir
Şirketler ve tröstlerden farklı olarak, genel ortaklar potansiyel davalardan, yargılardan veya alacaklı yakalamalarından yalıtılmamıştır. Genel ortaklar olarak ebeveynler varlıkların kontrolünde% 100 ve potansiyel bir davadan% 100 sorumludur. Genel ortakların bu durumlarda varlık koruması yoktur.

3. 18 yaşın altındaki çocuklara mülkiyetin aktarılması zor olabilir
FLP'ler, varlıkların veya ticari çıkarların 18 yaşın altındaki aile üyelerine aktarılması için en iyi varlık değildir. Her şeyden önce, reşit olmayanın çıkarının bir ebeveyn veya vasi tarafından tutulması gerekir. İkincisi, ortaklar işletmenin günlük yönetiminde ve faaliyetlerinde rol oynayabilmelidir. Bu aynı zamanda ortaklık çıkarlarını 18 yaşından büyük ancak üniversitede olmayan aile üyeleri için uygun hale getirmez.

4. İşletme Dışı Varlıklar Büyük Vergi Borcu Olabilir
Yaratacağınız veya yaratacağınız FLP, sadece gayrimenkul veya yatırım amaçlı menkul kıymetler gibi ticari olmayan varlıklara yönelikse, dikkatli olmalısınız - FLP'yi bir yatırım şirketi olarak bulabilirsiniz. Bu, sermaye kazançlarına ve dolayısıyla mülkün ortaklığa aktarılmasından kaynaklanan kayıplara neden olabilir.

Örneğin, büyükbabanın ve büyükannenin sahip olduğu bir sahil evi, değeri 50.000 $ 'dan 2 milyon $' a yükseliyor. FLP bir yatırım şirketi olarak etiketlenirse, plaj evinin mülkiyeti FLP'ye devredilmek, 2 milyon $ 'ın biraz altında bir sermaye kazancı ve yaklaşık 300.000 $' lık bir vergi faturası yaratabilir. Yalnızca bir tür mülkünüz varsa, büyük vergi yükümlülüklerinden kaçınmak için diğer tür güvenler daha uygundur.

Son söz

Az önce açıklanan senaryo normalde ortaklık kuralları altında gerçekleşen senaryo değil, olabilir. Buna rağmen, aile sınırlı ortaklığının faydaları önemli olabilir - ancak sadece doğru şekilde kurulursa.

Herhangi bir emlak planlama stratejisi ile uğraşırken, bir mali müşavir ile birlikte bir avukat kullanmak şarttır. Birden fazla kişiyle konuşun. FLP'ler avukatların gözdesi, yatırım uzmanları ve EBM'ler bazen vakıflar, limited şirketler veya ortaklıklar gibi diğer emlak planlama araçlarını kullanmayı sever. Bir FLP kurmak, kurulumdan sonra devam eden maliyetlerle 5.000 ila 10.000 dolar arasında bir maliyete neden olabilir. Maliyetler göz önüne alındığında, bu alanda ikinci veya üçüncü bir görüş almak akıllıca bir harekettir, ekstra çaba ve zamana değer.

(fotoğraf kredisi: Bigstock)