Esnek Harcama Hesabı (ÖSO) - Kurallar ve Uygun Giderler

“Kafeterya” ya da Bölüm 125 planları olarak da bilinen esnek harcama hesapları (ÖSO) ilk olarak 1978 yılında kurulmuş ve sonraki yıllarda birkaç kez değiştirilmiştir. Yaklaşık 33 milyon işçi, sağlık sigortası ortak ödemeleri ve indirilebilirler gibi cepten tıbbi harcamaları karşılamak için sağlık hizmetleri FSA'larını kullanıyor.

Hükümler, işverenlerin, çalışanlara nitelikli tıbbi veya bağımlı bakım masrafları için geri ödeme yapmak amacıyla vergi avantajlı fayda planları oluşturmalarına olanak tanımaktadır. Hükümlerin amacı, bir çalışanın vergi öncesi dolarları kullanmasının, tıbbi ve diş bakımı ile grup hayat sigortası ve bağımlı bakıma kadar kişisel veya aile masraflarını ödemesine izin vermektir. Bazı şirketler ayrıca işe gitmek ve işe gitmek için transit veya seyahat çalışanlarının masraflarını karşılamak üzere başka bir IRS bölümü (26 USC § 132) kapsamında onaylanan ÖSO planları oluşturmuştur..

Esnek Harcama Hesapları Nasıl Çalışır?

İşverenler FSA'ları genellikle çalışan ve şirket arasındaki maaş azaltma anlaşmaları uyarınca kurar, böylece çalışan ya maaşını düşürür ya da işverenin maaşı için belirli maliyetler ödeyerek gelecekteki ücret artışından vazgeçmeyi kabul eder. Çalışanın maaş çekindeki brüt geliri azaltan kararlaştırılan indirim, federal veya devlet gelir vergisi için ücret olarak kabul edilmez ve FICA veya FUTA'ya (federal işsizlik vergisi) tabi değildir..

Etkin bir şekilde, bir ÖSO'ya yapılan katkı, gelirinizi katkı miktarına ve dolayısıyla gelire borçlu olduğunuz vergi miktarına göre azaltır. Vergiye tabi geliriniz katkının miktarı kadar azalırken, harcanabilir gelirinizden etkilenmez. Ancak, kalan tüm paralar kaybedildiği için tüm parayı hesaba harcamalısınız. Yıllık gelir vergisi oranınız% 30 ise (federal ve eyalet vergisi birleştirilmiş), bir FSA'ya kaydolmanız, hesaba koyduğunuz her 100 ABD Doları için 30 ABD doları tasarruf etmenizi sağlar.

kayıt

Çalışanlar genellikle işe başladığında veya genellikle yıl sonunda işveren tarafından belirlenen belirli bir açık kayıt döneminde şirketlerinin ÖSO planına kaydolabilirler. Sen değil ailenizde yeni bir doğum, ölüm, evlat edinme, evlilik, boşanma veya sigorta kapsamınızdaki değişiklik gibi kişisel finansal durumunuzda bir değişiklik olmadıkça, ne kadar ayrılacağınıza dair seçim yapabilmenizi sağlar. Bu nedenle, kişisel durumunuzu analiz etmek ve gelecekteki muhtemel geliriniz, öngörülen yaşam masrafları, sağlık durumu ve aile durumunuz hakkında en iyi kararları vermek için zaman ayırmanız önemlidir..

Fon Kullanımı

2003 yılında oluşturulan sağlık tasarruf hesaplarından (HSA) farklı olarak, bir FSA'daki harcanmamış fonlar harcanmazsa bir sonraki yıla devredilmez. Yıl sonunda FSA'daki tüm fonlar kaybedilir. Bu hüküm “kullan ya da kaybet” kuralı olarak bilinir. Bazı şirketler daha sonraki masraflar için bir sonraki yıla iki buçuk ay ödemesiz dönem eklese de, tüm fon bakiyesini sınırlı bir süre için harcama gereksinimi, FSA'nın popülaritesini sınırladı, çünkü zor çoğu insanın gelecek yıl harcamalarını doğru bir şekilde yansıtması için.

Büyük şirketlerin% 85'i sağlık hizmeti sunan bir ÖSO sunmaktadır. Bununla birlikte, 10 Mayıs 2011 tarihli Kongre Araştırma Servisi çalışmasına göre, uygun katılımcıların sadece% 22'si kayıt olmuştur ve yıllık ortalama 1.500 $ 'dan az bir ortalama katkı sağlayarak ortalama 5.000 $' lık maksimum katkı sınırının çok altındadır. Daha fazla katılımı teşvik etmek amacıyla IRS, kullanılmayan fonların bir HSA'ya benzer şekilde devredilip biriktirilebilmesi için “kullan ya da kaybet” kuralının değiştirilip değiştirilmeyeceği konusunda yorumlar talep ediyor. İnşallah, bir ÖSO'da rollover ve birikimlere izin vermek için bir değişiklik 2013'ün başlarında gerçekleşecek.

Devirlerin kullanılabilir olduğu zamana kadar, teknik olarak işverenin varlıkları olarak kabul edildikleri için hesapta kalan tüm kaybedilen fonlar işverene iade edilir. Çoğu işveren, iade edilen fonları FSA'nın yönetim maliyetlerine karşı koymak için kullanır, ancak IRS düzenlemeleri işverenlerin fonları aşağıdaki amaçlarla kullanmasına izin verir:

Önümüzdeki yıl hesap katılımcılarının düşülen tutarını azaltın. Bu gibi durumlarda, hesaptaki katılımcılar ödemelerinden düşülmemiş ancak yeni yılda harcama yapabilecekleri bir bonus tutarı alacaktır..
Önümüzdeki yıl FSA'daki tüm katılımcılar için yıllık teminat miktarını artırmak.
Fonları vergiye tabi gelir olarak tüm fon katılımcılarına orantısal olarak dağıtın.

İşverenin şirketinizin planında kaybedilen fonları nasıl ele aldığını belirlemek için hesabın açıklaması ve yönetiminin ayrıntılarını okumanız gerekir.

Bir FSA Kurma Gereksinimleri

Yalnızca işvereniniz ayrıntılı kurallara tabi IRS kodu altında bir FSA kurabilir ve yönetebilir. Yönergeler, plan açıklaması, katılımcılara sağladığı yararlar, uygunluk ve ayrımcılık yapmama ve bir kez oluşturulduktan sonra planın idaresi gibi yasal belgeler için gereklilikleri kapsamaktadır. İşverenler, çağrıldıklarında kayıtlı çalışanlara fon sağlamaktan sorumlu ve yasal bir sorumluluğa sahiptir; bu fonların sağlanamaması ağır medeni ve muhtemelen cezai cezalara neden olabilir.

Bir ÖSO'nun yönetimi karmaşıktır ve hatalar, eksiklikler veya kurallara uyulmaması pahalı olabilir. Tıbbi kayıt gizliliği ile ilgili kurallar (HIPAA Gizlilik Kuralında detaylandırılmıştır), sağlık hizmeti FSA'larını etkiler ve yönetimi karmaşıklaştırarak sağlam yazılım sistemlerinin kullanımını ve kapsamlı güvenlik korumalarını yoğunlaştırır. Sonuç olarak, çoğu işveren kuruluş, pazarlama, plan iletişimi, gerekli başvurular ve idareyi bağımsız üçüncü taraflara dış kaynaklardan temin eder.

ÖSO Hesap Türleri

ÖSO'lar ya çocuk bakımı (bağımlı) masraflarını ya da sağlık masraflarını kapsayacak şekilde kurulabilir. İşvereniniz her iki FSA'yı da içeren bir program sunuyorsa, ayrı kayıtlar ve her biri için tazminatınızda belirlenen indirimler yoluyla FSA'lardan birine veya her ikisine kayıt olabilirsiniz.

İki tür bazı yönlerden benzerdir, ancak amaçlarına, her yıl izin verilen katkı miktarına ve nitelikli harcamalara göre farklılık gösterir:

Sağlık ÖSO

amaç: Hesap, sigorta tarafından ödenmeyen sağlık ve sağlık giderlerinin ödenmesiyle sınırlıdır - genellikle işveren tarafından sağlanan sağlık planı için düşülebilirler, ortak ödemeler ve para güvencesi. Genel olarak, vergiler için brüt gelirinizden düşülebilecek her türlü tıbbi harcamaya izin verilir.
Yıllık Katkı Limiti: Hasta Koruma ve Uygun Bakım Yasası'nın (APA) kabul edilmesinden önce, bir işverenin bir ÖSO'ya katkıda bulunabileceği fon miktarı üzerinde yasal bir sınır yoktu. Ancak hesapları kuran işverenler, bir yıl içinde çalışanların katkılarını alabilirler; birkaç plan yıllık 5.000 $ 'dan fazla katkı sağlamaktadır. APA, 2013 yılında başlayan yıllık katkıları çalışan başına 2.500 $ ile sınırlar (gelecekteki maksimum tutarlar enflasyona endekslenir).
Anında Fon Kullanılabilirliği: Gelecek yıl FSA'ya katkıda bulunmayı kabul ettiğiniz toplam tutar, yılın ilk günü sizin için kullanılabilir. Diğer bir deyişle, hesaba katılmanız için gelecek yıl gelirinizi 2.400 $ azaltmayı kabul ederseniz, 1 Ocak'taki tam harcamalar için 2.400 TL'nin tamamı kullanılabilir, ancak ödemeniz aşağıdakilerin her birinde 200 $ azaltılacak olsa da Yılın 12 ayı. FSA'nın bu yönü, işverenin 12 aylık kesinti boyunca şirkette kalamayacağınız varsayılan bir riskidir. Gerçek katkılarınızın üzerinde ve üstünde ödenen tutarlar işverenin hesabına olacaktır. Bu, daha küçük işverenlerin veya yüksek ciro oranına sahip şirketlerin sağlık FSA'ları sunma konusunda isteksiz olmasının bir nedenidir..
Uygun Giderler: Planlar genellikle cepten tıbbi, diş hekimliği, görme ve eczane giderlerinizi karşılamayı amaçlamaktadır. 2011 yılında yasa, doktor reçetesi gerektiren ilaçlarla sınırlandırılmak üzere değiştirildi; yapar değil reçetesiz satılan ilaçları içerir. Neyse ki, tıbbi olarak gerekliyse uygun çok çeşitli tedaviler ve ekipman vardır. IRS Yayını 502, uygun ve uygun olmayan giderlerin ayrıntılı bir listesini ve “tıbbi olarak gerekli” kabul edilenlerin açıklamasını ve bu durumu kanıtlamak için gerekli belgeleri içerir..
yönetim: Birçok işveren, uygun tüm giderler için ödeme yapmayı planlayan FSA çalışanlarına banka kartları düzenler. Bazıları, kartları kullanan çalışanların, uygunluğu doğrulamak için plana ayrıntılı makbuzlar vermesini gerektirir. Neyse ki, ödeme yöntemi ve muhasebe gereksinimleri çoğu ÖSO katılımcısı için külfetli değildir ve plana katılıp katılmama kararında belirleyici olmamalıdır.
Sağlık Tasarruf Hesabı ile Koordinasyon: Genel olarak konuşursak, hem bir sağlık hizmeti FSA'sına hem de bir sağlık hizmeti tasarruf hesabına (HSA) katılamazsınız. Ancak, sizi etkileyebilecek istisnalar ve özel kurallar vardır. Örneğin, FSA veya HSA yalnızca görme, diş ve / veya önleyici bakım hizmetleriyle sınırlı tutularak “çift daldırma” olasılığını ortadan kaldırır. Her iki hesap türünü de yöneten kurallarda güvenle gezindiğinizden emin olmak için şirketinizin insan kaynakları departmanı ve muhasebecinizle konuşmanız gerekir..

Bağımlı Bakım ÖSO

amaç: Bu tür ÖSO'daki harcamalar, bağımlı çocuklarınıza veya sizinle birlikte yaşayan ve kişisel vergi beyannamenize “bağımlı” olduğu iddia edilen yaşlılara bakmak için yapılan vergiden düşülebilir günlük bakım masraflarıyla sınırlıdır. Bu, 13 yaşın altındaki çocukları ve fiziksel veya zihinsel olarak kendilerine bakamayan çocukları veya yetişkinleri içerir..
Yıllık Katkı Limiti: Yıllık katkı, kapsam dahilindeki bakmakla yükümlü olunan kişi sayısına bakılmaksızın hane başına yıllık 5.000 $ ile sınırlıdır. İşvereniniz adına sizin adınıza ödenen tutar, düşülen ücretlerinizle sınırlı değildir, ancak işvereniniz tarafından 5.000 $ 'ı aşan herhangi bir tutar, yıl sonunda size gelir olarak yansıtılır ve vergilere tabidir. Örneğin, vergi amaçları için brüt gelirinizden hariç tutulabilecek tutar yılda 5.000 $ (veya ayrı iadeler yapan evli çalışanlar için 2.500 $) ile sınırlı olsa da, işvereniniz çocuk bakımınız için aylık 1.000 $ ödemeyi kabul edebilir. Sonuç olarak, işvereniniz tarafından ödenen 12.000 $ ile maksimum 5.000 $ hariç tutmanız arasındaki farkı temsil eden 7.000 dolarlık fazlalık, vergiler, FICA ve FUTA için size gelir olarak rapor edilecektir. Evli ise, her iki eşin de bağımlı bir ÖSO kullanmak için çalışması gerekir (kazanmayan eş devre dışı veya tam zamanlı öğrenci değilse).
Sınırlı Fon Kullanılabilirliği: Sağlık hizmeti FSA'sından farklı olarak, bağımlı FSA “önceden finanse edilmez”. İşvereniniz sadece seçim yapmamış olsanız maaş çekinizden tahsil edileceği için para öder. Örneğin, gelirinizi her ay 400 $ azaltmayı kabul ettiyseniz, bağımlı FSA, fiili masraflar daha yüksek olsa bile, her ay 400 $ 'lık uygun maliyetlerin geri ödenmesini sağlayacaktır..
Uygun Giderler: ÖSO'nun amacı genellikle bağımlı kişiye ne kadar faydalı, değerli ya da haklı olursa olsun masrafları değil, çalışmayı sürdürmek için yapılan masrafları karşılamaktır. Örneğin, evinizdeki veya başka birinin evindeki bir bebek bakıcısının çalışırken maliyetleri uygundur; herhangi bir zamanda başka bir amaçla bebek bakıcısının maliyeti değildir. Bir kahya ücreti uygun değildir; bir kahya ücretinin bir bakmakla yükümlü olduğu kişi için umduğu zaman kısmı dır-dir uygun. Anaokulunun ücreti ödenmezken, anaokulunun masrafları onaylanmış bir giderdir. IRS Yayını 503 onaylanan ve onaylanmayan giderleri detaylandırır ve açıklar.
yönetim: Bağımlı bakım FSA'larının çoğu, genellikle doğrudan sağlayıcılara ödeme yapan sağlık FSA'larının aksine geri ödeme hesapları olarak işlev görür. Her bir plan yönetimi farklıdır ve farklı geri ödeme formları ve makbuzları gerektirebilir. Bağımlı bir esnek harcama hesabına kaydolmayı düşünüyorsanız, geri ödeme planının gereksinimlerini anladığınızdan ve bunlara uyduğunuzdan emin olmak için insan kaynakları departmanınıza ve / veya hesabın yöneticisine başvurun.
Federal ve Eyalet Vergi Kredileri ile Koordinasyon: Mevcut vergi kanunu uyarınca, bağımlı olduğunuz iddia edilen bir çocuk veya yaşlı kişinin masraflarını ödemenize yardımcı olacak bir dizi gelir vergisi kredisi bulunmaktadır. Çocuk ve bağımlı bakım vergisi kredisi, belirli koşullar altında aileler başına 2.100 $ 'a kadar azami federal vergi kredisi sağlarken, çocuk vergisi kredisi gelirinize göre her nitelikli çocuk için 1.000 $' a kadar kredi sağlar. Her iki krediden de yararlanmak ve bağımlı bir ÖSO kullanmak mümkündür. Ancak, bunlardan herhangi birini talep etmede hata yapmamak ve olası cezalar ödemekten kaçınmak için bir muhasebeciye veya EBM'ye danışmak isteyebilirsiniz..

Geliriniz ne kadar yüksek olursa, kullanabileceğiniz çeşitli kredi ve istisnaların kullanımını koordine ederek elde edebileceğiniz fayda o kadar yüksek olur. Bu ya / ya da bir soru değil, her birinin faydalarını sizin lehinize nasıl en üst düzeye çıkaracağınızdır..

FSA veya HSA?

Sağlık harcamaları arttıkça, Amerikalıların bu masrafları ödemelerine yardımcı olacak programlar ve faydalarınızı en üst düzeye çıkarmak için mevcut stratejiler sürekli değişmektedir. Aşağıdaki koşullar genel olarak bir plandan diğerine değişiklik yapma veya bir plandan diğerine geçiş yapma konusunda bir karar vermede size yol gösterebilse de, kalifiye bir profesyonel yatırım veya sigorta danışmanından iyi bir kişisel finansal tavsiye yerine geçmez..

İşvereniniz FSA sunmuyorsa, tek seçeneğiniz işveren katılımının gerekli olmadığı HSA'dır..
65 yaşından büyükseniz, bir HSA'da sağlık sigortası primleri düşemezsiniz. Ancak, bunları bir ÖSO'da düşebilirsiniz.
Sağlık sigortanız yoksa (acilen değiştirmenizi tavsiye ettiğim bir durum), yine de bir FSA'ya katılabilirsiniz. HSA'nın oluşturulmasının bir koşulu, yüksek oranda indirilebilir bir sağlık sigortası poliçesinin satın alınmasıdır.
Gelecek yılın sağlık harcamalarını tahmin etmekte zorlanıyorsanız, şu anda ÖSO'yu etkileyen “kullan ya da kaybet” hükmü önemli bir husustur. Bir sağlık tasarruf hesabı, bir yıl boyunca harcamadığınız fonları devretmenizi sağlar, böylece sonraki yıllarda kullanılabilecek bir bakiye biriktirir.
Katkınızın yatırımını yönlendirmek veya geri dönüşü elde etmek istiyorsanız, bir HSA kullanmalısınız. FSA'da bireysel fon bakiyesine ilişkin kazançlara izin verilmez.

Son söz

1935 Gregory / Helvering davasıyla ilgili olarak, ABD Yargıtay Hakimi Öğrenilen El ünlü bir şekilde şunları yazdı: “Mahkemeler tekrar tekrar, vergileri mümkün olduğunca düşük tutabilmek için işleri düzenlemede uğursuz bir şey olmadığını söyledi. Herkes bunu yapar, hem zengin hem fakir hem de her şey yolundadır, çünkü kimsenin yasaların gerektirdiğinden fazlasını ödemek için herhangi bir kamu yükümlülüğü yoktur. ”

Esnek bir harcama hesabından ziyade, harcama gücünü öz ve aile yararına daha iyi en üst düzeye çıkarmaya izin veren bir strateji hayal etmek zordur. İşvereniniz şu anda bir sağlık hizmeti FSA'sı veya bir fayda FSA'sı sunuyorsa, bunu araştırdığınızdan ve önümüzdeki kayıt döneminde kayıt yaptırmayı unutmayın..