Hediye Vergisi Nedir - IRS Kuralları, Ücret ve Maksimum Hariç Tutma Sınırı
Çoğumuz için, hediyeler zekice olmaz: Ödeyebileceğiniz her şeyi verir ve sevdiklerinizin tadını çıkarmasına izin verirsiniz. Ancak son derece cömertseniz, hediye vergisini dikkate almanız gerekebilir. Hediye vergisi kuralları hakkında bilmeniz gerekenler.
IRS Ne Hediye Eder??
Mükemmel basit ve hoş görünen bir kelimeyi IRS'ye bırakın ve karmaşık bir tanım verin. IRS Yayını 559, “Maddi veya maddi olmayan mülk (para dahil), mülk kullanımı veya mülkten gelir elde etme hakkı karşılığında en az eşit değerde bir şey almayı beklemeden bir hediye verilir.”
Bu tanıma göre, hediyeler birçok durumda devreye girer. Bir arkadaşınıza veya aile üyenize yardım etmek için para verebilirsiniz. Birisine araba, mobilya, tatil evinizin kullanımı veya işinize ilgi gösterebilirsiniz. Birisinin size borçlu olduğu bir borcu bile affedebilirsiniz. Bunların hepsi hediye olarak kabul edilebilir.
Ancak, cömertliği sadaka ile karıştırmayın. Kesintileri sınıflandırırsanız, hayır kurumlarına hediyeler düşebilirsiniz. Bununla birlikte, bireylere verilen hediyeler indirilemez. Alıcının hediyeyi vergilendirilebilir gelir olarak talep etmesi gerekmez ve hediyeyi yapmak için bir kesinti almazsınız.
Hediye Vergisini Anlama
Hediye vergileri, en nadir durumlar dışında, hediyeyi veren kişi tarafından ödenir. Hediyeyi bildirmek için hediye vergisi beyannamesi vermek zorunda kalmadan herhangi bir kişiye federal hediye vergisi hariç tutarına kadar bir hediye verebilirsiniz. 2019 vergi yılı için yıllık hariç tutma tutarı 15.000 ABD dolarıdır. Hariç tutma, verilen toplam hediyeye değil, kişi başına uygulanır.
Örneğin, evli olduğunuzu ve sizin ve eşinizin üç çocuğu olduğunu varsayalım. Siz ve eşiniz her üç çocuğunuza yılda 15.000 dolar verebilirsiniz. Toplamda, siz ve eşiniz 2019 yılında çocuklarınıza vergiden muaf 90.000 dolar verebilirsiniz ve hediye vergisi beyannamesi vermek zorunda kalmazsınız.
Ya daha fazlasını vermek istersen? Diyelim ki evli değilsiniz ve bir evden peşinat için 20.000 dolar vererek çocuklarınızdan birine yardım etmek istiyorsunuz. Ona yıllık hariç tutma tutarından fazlasını verdiğiniz için, Form 709'u kullanarak bir hediye vergisi beyannamesi sunmanız gerekir.
Evliyseniz ve bir topluluk mülkü durumunda yaşıyorsanız, topluluk mülkü hediyelerinin yarısı sizin ve yarınızın eşiniz tarafından verildiği kabul edilir ve her birinin hediyenin yarısını bildirmek için Form 709'u dosyalamanız gerekir..
Bununla birlikte, ömür boyu muafiyet olarak bilinen bir şey sayesinde hediyeniz için vergi ödemek zorunda kalmayabilirsiniz..
Ömür Boyu Muafiyet
Hediye verenler, vergileri ödemek zorunda kalmadan ömür boyu muafiyet miktarından yıllık hariç tutma miktarından daha büyük hediyeler çıkarabilirler. 2017 Vergi Kesintileri ve İş Kanununun (TCJA) kabul edilmesiyle, ömür boyu muafiyet, 2025 vergi yılı boyunca 11.18 milyon $ 'a önemli ölçüde yükseldi.
Yaşam boyu muafiyetinizi tüketecek kadar cömertseniz, ödeyeceğiniz hediye vergisi oranı% 18 ila% 40 arasında değişir. Bununla birlikte, vergiyi hesaplamak için birkaç istisna ve özel kural vardır, bu nedenle hediye verginizi hesaplamakla ilgili daha fazla bilgi için Form 709 Talimatlarına göz atın..
Yaşam boyu muafiyetinize dokunmanın, öldüğünüzde federal emlak verginizden hariç tutulabilecek tutarı azalttığını unutmayın. Örneğin, 2019 yılında 2 milyon dolarlık muafiyetinizi kullandıysanız ve 2025'te vefat ederseniz, emlak vergisi hariç tutmanız 11.18 milyon dolar yerine 9.18 milyon dolar olacaktır. Ömür boyu muafiyet vergi mükellefi ve eş için ayrı ayrı geçerlidir, bu nedenle bir çift için birleşik ömür boyu muafiyet 2025'ten 22.36 milyon dolara kadardır.
Bireysel hediyeleriniz yıllık hediye vergisi hariç tutarından daha az olduğu sürece, istediğiniz kadar kişiye verebilirsiniz; ömür boyu muafiyetinizi veya bunun karşılığında emlak vergisi muafiyetinizi azaltmazsınız.
Hediye Vergi Muafiyeti
Yaşam boyu muafiyetinizle uğraşmaktan endişe ediyorsanız, bu yardımı hediye etmeden bildirmeden mali yardım sağlayabileceğiniz birkaç durum vardır. Form 709'daki Talimatlar bu istisnaları ayrıntılı olarak açıklamaktadır:
- Eğitim. Bir arkadaşınıza veya ailenizden birinin özel okuluna veya yüksek okul ücretini öderseniz, yılda 15.000 dolardan fazla olsa bile, bu harcı doğrudan kuruma ödediğiniz sürece hediye sayılmaz..
- Sağlık. O kişinin sağlık sigortası olmadığı için birinin tıbbi faturalarını öderseniz veya birisinin yardıma ihtiyacı olduğunda evde sağlık yardımı için ödeme yaparsanız, doğrudan hastaneye veya ev sağlık kurumuna ödeme yaptığınız sürece hediye kabul edilmez..
- eş. Siz ve eşiniz ayrı banka hesaplarına veya yatırım hesaplarına sahipseniz, vergilendirilebilir bir hediye olarak düşünmeden birbirlerine istediğiniz kadar para verebilirsiniz. Bir yakalama var: İkiniz de Amerikan vatandaşı olmalısınız. ABD vatandaşı olmayan bir eşe hediyeler için yıllık sınır 2019'da 155.000 dolar.
- Siyaset. Herhangi bir vergi ödemeden siyasi kuruluşlara bağışta bulunabilirsiniz. Bununla birlikte, bunlar hayırsever bağışlar olarak kabul edilmez, bu nedenle geri dönüşünüzden düşemezsiniz.
Farklı Hediye Şekilleri
Hediyeler hisse senedi veya gayrimenkul şeklinde alındığında, kişi başı 15.000 dolarlık sınır geçerlidir. Hediye verenler, sayılarını adil piyasa değerine dayandırmalıdır. Örneğin, hisse senetleri hediyesi verirseniz, hisse senedinin piyasa değerini transfer edildiği gün hesaplarsınız. Mülk hediye ederseniz, mevcut değeri belirlemek için bir değerlendirme almalısınız..
Alıcıya maliyet tabanınızı da sağlamalısınız. Hisse senedi durumunda, temeliniz, satın aldığınızda hisse senedinin maliyeti, herhangi bir aracılık ücreti eksi ve yıllar içinde yeniden yatırılan temettülerdir. Mülk için, temeliniz mülk için ödediğiniz tutarın yanı sıra mülkte yapılan iyileştirmeler, varsa eksi amortismandır. Temeliniz, mülkte alıcının temeli olacaktır, bu yüzden sattıklarında kazancı hesaplamak için bu bilgilere ihtiyaç duyacaklardır..
Bağışçının ömrü boyunca verilen bir hediye için, bağışçının temeli alıcının temelidir. Donörün ölümü üzerine alınan mülk hediyeleri, ölüm tarihinde adil piyasa değerine yükseltilir..
İşte bir örnek. Her biri 10 $ 'dan 100 hisse satın aldığınızı varsayalım. Bu sizin temelinizi 1.000 $ yapar. Diyelim ki bu hisseleri, her biri 100 dolar değerinde olduğunda oğlunuza aktarıyorsunuz. Oğlunuz onları birkaç yıl boyunca tutarsa, her biri 120 $ 'dan satarsa, sermaye kazancı olacaktır. Komisyon komisyonu dikkate alınmadan, geliri 120 x 100 $ = 12.000 $ olacaktır. Sermaye kazancı, kazancı eksi temel olacaktır veya 12.000 $ - 1.000 $ = 11.000 $ olacaktır..
Benzer şekilde, kızınıza 60.000 $ karşılığında satın aldığınız bir evi hediye ettiğinizi ve yıllar boyunca 20.000 $ 'lık iyileştirmeler yaptığınızı varsayalım. Temeliniz 80.000 dolar. Kızınız arkanı dönüyor ve evi 100.000 dolara satıyor. 20.000 $ kazanç üzerinden sermaye kazancı vergileri ödeyecek.
Son söz
Çoğu kişi ailelerine ve arkadaşlarına vermekten zevk alır ve hediye vergisi hariç tutma sınırlarının artmasıyla herkes için daha kolay hale gelir. Yine de kurallar hala karmaşık.
Cömertliğiniz yıllık hediye vergisi hariç tutmaya yaklaşırsa, servetinizi nasıl transfer edeceğinizi ve vergi stratejinizi en üst düzeye çıkaracağınızı en iyi şekilde belirlemek için bir emlak planlama avukatına veya EBM'ye danışmak en iyisidir. Ve ömür boyu muafiyetinizin ne kadarını kaldığınızı takip edebilmeniz için tüm hediyeler ve hediye vergisi beyannamelerinizin iyi kayıtlarını tuttuğunuzdan emin olun..
Yıllık hariç tutma tutarından daha büyük bir hediye verdiniz veya aldınız mı? Arkadaşlarınıza ve ailenize yardım etmek veya emlak vergilerine maruz kalmanızı azaltmak için hediyeler kullanmayı planlıyor musunuz??
