Sermaye Kazanç ve Kaybı Nedir - Vergi Oranları ve Kesintileri Nasıl Hesaplanır

Bir yatırım sattığınızda, satıştan elde edilen gelirlerin tamamı yerine yalnızca elde ettiğiniz kâr üzerinden vergi ödersiniz. Bu nedenle, varlığı satış sürecinden elde ettiğiniz andan itibaren iyi kayıtlar tutmalısınız. Varlığı ne kadar tuttuğunuz ve marjinal vergi diliminiz de dahil olmak üzere birkaç farklı faktör, ne kadar ödeyeceğinizi etkiler.

Sermaye kazançları ve kayıpları için vergi kuralları hakkında bilmeniz gerekenler.

Sermaye Kazanç ve Kaybı Nedir??

Sermaye kazanç ve kayıplarının vergilerinizi nasıl etkilediğini tam olarak anlamak için bazı temel terminolojilere aşina olmanız gerekir. İşte bilmeniz gereken birkaç tanım:

• Sabit sermaye. Genel olarak sermaye varlığı terimi, hisse senetleri, tahviller, gayrimenkul veya değeri olan diğer varlıkları ifade eder. IRS, sahip olduğunuz her şeyi eviniz, araçlarınız ve eşyalarınız da dahil olmak üzere bir sermaye varlığı olarak görür. Bir işletmeniz varsa, sermaye varlıkları işletmeniz için kullanılan envanter gibi hiçbir şey içermez.
• Sermaye kazancı. Sermaye kazancı, bir sermaye varlığını sattıktan sonra elde ettiğiniz ve orijinal maliyetinin düşülmesiyle elde edilen kârdır. Hisse senedi payı gibi bir sermaye varlığına sahip olduğunuz süre boyunca, hisse senedi değeri arttıkça vergi ödemezsiniz. Bununla birlikte, hisse senedini sattığınızda, hisse için ödediğinizden daha fazlasını satıyorsanız, satış fiyatı ile hisse için ne ödediğiniz ve artı ödediğiniz ücretler üzerinden vergi ödersiniz..
• Sermaye Kaybı. Bir sermaye varlığını varlık için ödediğiniz tutardan daha azına sattığınızda sermaye kaybı meydana gelir.
• Maliyet esaslı. Bir sermaye varlığındaki maliyet tabanınız, ücretler veya vergiler dahil olmak üzere varlık için ödediğiniz tutardır.

Artık yatırımlarınızı nasıl tanımlayacağınızı bildiğinize göre, IRS'nin bunları nasıl ele aldığına bir göz atalım.

Sermaye Kazançları Nasıl Vergilendirilir?

Sermaye kazancı üzerinden ödediğiniz vergi miktarı, satıştan ne kadar kazandığınıza, varlığa ne kadar süredir sahip olduğunuza ve uğraştığınız sermaye varlığının türüne bağlıdır. Sermaye kazancınızı gözden geçirirken aşağıdakileri göz önünde bulundurun:

Uzun Vadeli ve Kısa Vadeli Tutma Süresi

Vergi faturanızı sermaye kazancı veya zararı için hesaplarken iki bekleme süresi vardır:

• Kısa dönem. Kısa vadeli sermaye kazançları veya zararları, bir yıl (365 gün) veya daha kısa bir süre için sahip olduğunuz varlıkları ifade eder.
• Uzun vadeli. Uzun vadeli sermaye kazançları ve zararları, bir yıldan uzun süredir (365 gün) sahip olduğunuz sermaye varlıklarından kaynaklanır.

Kısa vadeli sermaye kazançları ve uzun vadeli sermaye kazançları farklı oranlarda vergilendirilir. Kazancınızın kısa veya uzun vadeli bir oranda vergilendirilip vergilendirilemeyeceğini belirlemek ve varlığın maliyet esasını bulmak için aşağıdakileri gösteren belgelere sahip olmanız gerekir:

• Varlığı satın aldığınız tarih
• Ödediğiniz vergiler veya ücretler dahil olmak üzere satın alma fiyatı (gayrimenkulde yapılan iyileştirmeler veya yeniden yatırılan temettüler gibi varlığın değerini artırmak için yapılan ek yatırımları da izlemelisiniz)
• Öğeyi sattığınız kesin tarih
• Varlık için aldığınız satış fiyatı ve onu satmanın tüm ücretleri veya diğer maliyetleri

Uygun belgelerin tümüne sahip olduğunuzda, sermaye kazancı veya zararı olarak beyan etmeniz gereken tam tutarı hesaplayabilir ve geçerli vergi oranını belirleyebilirsiniz..

Sermaye Kazançları Vergi Oranları

Kısa vadeli sermaye kazançları, bir işten elde edilen ücretler gibi normal gelirinizle aynı oranda vergilendirilir. Uzun vadeli sermaye kazançları ise, özel uzun vadeli sermaye kazancı oranlarında vergilendirilir.

2017 Vergi Kesintileri ve İş Yasası'ndan (TCJA) önce, bu oranlar normal gelir vergisi parantezinize bağlıydı. Uzun vadeli sermaye kazançlarınız% 10 veya% 15 gelir vergisi diliminde yer alıyorsa, bu kazançlardaki vergi oranınız% 0'dır. Eğer% 25 ila% 35 vergi oranlarına düşmüşlerse, bu kazançlardaki vergi oranınız% 15'tir. Ve maksimum% 39,6 vergi diliminde düştüklerinde, maksimum% 20 oranını ödediniz.

TCJA uzun vadeli sermaye kazançlarında% 0,% 15 ve% 20 oranlarını korudu, ancak artık normal gelir vergisi dilimlerine bağlı değiller. 2018-2025 vergi yılları için, uzun vadeli sermaye kazançlarının kendi vergi dilimleri vardır. 2019 için bunlar:

Çoğu insan için, uzun vadeli sermaye kazancı vergi oranları normal gelir vergisi diliminden daha düşüktür, bu nedenle varlıklarını bir yıldan uzun süre tutmak avantajlıdır.

Özel Kurallar

Her sermaye varlığı aynı şekilde vergilendirilmez. IRS, evinizi veya sanat ve antika gibi koleksiyonları satarken kazançları vergilendirmek için özel kurallara sahiptir.

Evinizi Satan Sermaye Kazançları

Birincil konutunuzu satarak kazandığınız para sermaye kazancı olarak kabul edilir. Neyse ki, vergi kodu size büyük miktarda vergiden muaf olabilecek birkaç mola veriyor.

• İlk 250.000 $ Kazanç Üzerinden Vergi Yok. Bu büyük bir tane. Evinizin satışında yaptığınız ilk 250.000 $ veya ortaklaşa başvuruda bulunan evli bir çift için 500.000 $ sermaye kazancı vergisi ödemek zorunda değilsiniz. Bu molaya hak kazanmak için, evden sahip olmanız ve satıştan önceki son beş yılın ikisinde birincil konutunuz olarak yaşamış olmanız gerekir ve bu dışlamayı son iki yıl içinde başka bir evde kullanamazsınız. Daha fazla ayrıntı ve özel koşullar için Yayın 523'e bakın.
• Kapanış Maliyetleri ve İyileştirmeler Temeli Artırıyor. Evinizin maliyet esası, yasal, tapu ve kayıt ücretleri ve komisyonlar dahil olmak üzere kapanış maliyetlerinizin çoğunu içerir. Ayrıca, ek veya önemli ev iyileştirmelerinin maliyetini de içerir (ancak onarımlar dahil değildir). Bu harcamaları takip etmek, büyük bir vergiye tabi kazançtan kaçınmanıza yardımcı olabilir.

Örnek olarak, 2009 yılında 150.000 $ karşılığında bir ev satın aldığınızı ve kapanış maliyetlerinde 4.000 $ ödediğinizi varsayalım. Birincil ikametgahınız olarak evde yaşadınız ve bu süre zarfında eve 100.000 dolarlık iyileştirmeler yaptınız. 2019'da evi 525.000 dolara satıyorsunuz. Vergiye tabi kazancınız aşağıdaki gibi olacaktır:

Evin orijinal satın alma fiyatının, ödediğiniz kapanış maliyetlerinin ve eve yaptığınız iyileştirmelerin yeterli kayıtlarını tutarak, mülkü satarken elde ettiğiniz önemli miktarda kar üzerinden vergilendirilmekten kaçının.

Tahsil Edilen Sermaye Gelirleri

Sanat, pullar, madeni paralar, antikalar ve zaman içinde takdir etmeye meyilli diğer eşyalar gibi koleksiyonlara yatırım yaparsanız, koleksiyonlardaki kazançların vergi muamelesi hakkında bilgi sahibi olmanız gerekir..

Bir yıl veya daha kısa süreli sahiplerden elde edilen kazançlar, hisse senetleri veya diğer sermaye varlıklarının satışı ile aynı olağan gelir oranlarıyla vergilendirilir. Ancak bir yıldan fazla bir süre için elde tutulan tahsilât kazançları, kazanç miktarına bakılmaksızın% 28 sermaye kazancı vergi oranında vergilendirilir.

Sermaye Kayıpları Vergileri Nasıl Etkiler??

Sermaye varlıklarını zarara sattığınızda, zararı diğer sermaye kazançlarını mahsup etmek için kullanabilirsiniz. Sermaye kayıplarınız sermaye kazancınızı aşarsa, evlenmedikçe ve eşinizden ayrı bir geri dönüş yapmadıkça 3.000 dolara kadar diğer geliri telafi edebilirler, bu durumda 1.500 dolara kadar indirim yapabilirsiniz.

Örneğin, A Hisse senedi sattığınızı ve 5.000 $ sermaye kazancı yaptığınızı varsayalım. Ayrıca Stok B'yi 7.000 dolar zararla sattınız. A borcunda elde ettiğiniz kazancı dengelemek için bu zararın 5.000 $ 'ını kullanabilirsiniz ve ücretler gibi normal gelirinizi dengelemek için ilave 2.000 $ sermaye zararı kullanılabilir..

Sermaye Kaybı Taşıma

Yukarıdaki senaryoda, Stok B'deki kaybınız 7.000 dolar yerine 9.000 dolar olsaydı ne olurdu? Bu durumda, Stok A'nın satışından elde edilen kazancı dengelemek için bu zararın 5.000 $ 'ını kullanabilir, diğer gelirleri dengelemek için 3.000 $' ı kullanabilirsiniz ve hala 1.000 $ 'lık sermaye kaybınız kalır. Endişelenme; bu yıl kullanamasanız bile bu kayıp ortadan kalkmayacak. Gelecek bir vergi yılında kullanabileceğiniz bir sermaye kaybı devrine sahip olacaksınız.

Sermaye kayıplarını talep etme yönergelerinin oldukça kısıtlayıcı olduğunu unutmayın. Temel kural, yalnızca yatırım amacıyla satın aldığınız varlıkların sermaye kaybı yaratabileceğidir. Bu nedenle, evinizi, aracınızı, mobilyalarınızı ve hatta kişisel olarak kaybettiğiniz koleksiyonlarınızı satarsanız, bunu talep edemezsiniz..

Yıkama Satış Kuralına Dikkat Edin

Borsa takipçileri, yılın son haftalarında, yatırımcıların sermaye kayıplarını almak ve vergi indirimi almak için düşük performans gösteren hisse senetleri döktükleri için oldukça fazla aktivite fark ettiler. Bu bir vergi tasarrufu stratejisi olabilir, ancak bu stoğu gerçekten boşaltmak istediğinizden emin olmanız gerekir, çünkü çok hızlı bir şekilde geri alırsanız, sermaye kaybı kesintinizi kaybedebilirsiniz..

Buna yıkama satışı kuralı denir ve yatırımcıların yıl sonunda stokları boşaltmasını, sermaye kayıplarını talep etmesini ve ardından hisse senetlerini hemen geri almasını önlemek için tasarlanmıştır. Yıkama satış kuralları, zararda bir hisse satıyorsanız ve satıştan önceki veya sonraki 30 gün içinde “büyük ölçüde özdeş” bir hisse senedi veya menkul kıymet satın alırsanız, sermaye kaybını talep edemeyeceğinizi belirtir..

Yıkama satışı kuralının daha ayrıntılı bir açıklaması için, bkz. IRS Yayını 550.

Son söz

Aptal şans veya pazarın hisse senetlerine veya gayrimenkullere büyük yatırımlar kazanması gerekir, ancak takdir edilen varlıkları satarken vergi avantajlı oranlardan yararlanmak için iyi bir planlama gerektirir. Büyük bir hisse senedi, tahvil ve emlak portföyünüz varsa, vergi riskinizi yönetmek için bilgili bir vergi uzmanıyla çalışmalısınız..

Menkul kıymetlere veya gayrimenkullere yatırım yapıyor musunuz? Vergi zamanında sermaye kazanç ve kayıplarınızı nasıl yönetiyorsunuz??