Hobi Kaybı Kuralları Giderler için İşletme Vergi İndirimlerinizi Nasıl Koruyabilirsiniz?

IRS'ye göre, bir iş ve bir hobi arasındaki fark, bir işletmenin amacı kar elde etmek, insanlar spor veya eğlence için bir hobi ile uğraşmaktır. Ancak birçok girişimcinin bildiği gibi, işletmeler her zaman kâr etmiyor, özellikle erken aşamalarda.

Birçok girişimci, işleri başlamadan önce para harcıyor. Yasal çalışma, logo tasarımı, envanter ve ekipmana başlama, bir web sitesi oluşturma, ofis alanı kiralama, sigorta ve bordro masrafları olabilir. Bu harcamaların düşülmesine ilişkin kurallar bir işletme için bir hobiden çok farklıdır.

Yan işinizi bir iş olarak ele almak ve yerden almak için harcadığınız paranın tüm vergi avantajlarından yararlanmak istiyorsanız, IRS'nin hobi kaybı kurallarını tanımanız gerekir..

İşletme Giderlerini Düşürme

Bir işletme vergilendirilebilir gelirini “olağan ve gerekli” işletme giderleri ile dengeleyebilir.

Sıradan giderler, endüstrinizde ortak ve kabul edilen giderlerdir - diğer bir deyişle, endüstrinizdeki diğer işletme sahiplerinin genellikle satın aldığı şeyler. Örneğin, bir Etsy satıcısı sattıkları ürünleri satın alma veya üretme maliyetinin yanı sıra nakliye masraflarını düşürebilir.

Gerekli masraflar, ticaretiniz veya işiniz için yararlı ve uygun olan harcamalardır - başka bir deyişle, işletmenizin başarılı olması için gereken maliyetlerdir. Buna, reklam ve ofis giderleri gibi sebepler de dahildir. Örneğin, bir Etsy satıcısı Times Meydanı'ndaki dükkanlarının reklamını yapmak için milyonlarca dolar ödeyebilir. Reklam, sıradan bir işletme gideri olmakla birlikte, bu kadar pahalı bir reklam gerekli mi? Büyük olasılıkla, bir IRS denetçisi hayır derdi.

Hobi ve İş Kesintileri

2017 Vergi Kesintileri ve İş Yasası'ndan önce, hobiler ve işletmeler aynı tür harcamaları düşürebilir, ancak bu giderler geliri farklı şekillerde dengelemektedir. Tek mülkiyet olarak organize edilen bir işletme, gelir ve giderlerini Çizelge C: Kâr veya İşletmeden Elde Edilen Zarara bildirir. Giderleri gelirlerinden fazlaysa, Çizelge C'deki net zarar, tek sahibinin ücretler, faiz ve temettüler gibi diğer vergilendirilebilir gelirlerini mahsup etmek için kullanılabilir..

Bir hobi de gelirlerini Çizelge C'de raporlar, ancak hobi gelirlerine karşı hobi giderlerini netleştiremezlerdi. Bunun yerine, hobi giderlerini Çizelge A'da muhtelif maddelandırılmış kesintiler olarak talep etmek zorunda kalacaklar. Vergi mükellefi, yalnızca toplam muhtelif kalemize giderleri düzeltilmiş brüt gelirlerinin (AGI)% 2'sini aşarsa bir indirim alacaktır. Ayrıca, hobi harcamaları rapor edilen hobi geliri miktarıyla sınırlıydı. Başka bir deyişle, hobiniz net bir kayıp oluşturamadı.

Göstermek için, cupcakes pişirdiğinizden emin olun, böylece arkadaşlarınız ve aileniz partiler ve özel etkinlikler için cupcakes pişirmenizi istiyor. Pişirme tutkunuzu kar haline getirmekle ilgilenmiyorsunuz, bu yüzden malzemelerinizi kaplayacak kadar şarj ediyorsunuz. Yıl boyunca 2.000 $ ödeme alırsınız, ancak malzemeler, mutfak ekipmanları, paketleme ve teslimat arasında 2.500 $ harcarsınız. Amacınız kar elde etmek olmadığından fazladan 500 dolarlık harcamalar düşülemez veya gelecek yıla taşınamaz. Bunun yerine, bu para sadece kayboluyor.

2017 Vergi Kesintileri ve İş Yasası (TCJA), hobi giderlerini azaltmak için kuralları daha da kötüleştirdi. TCJA, 2018'den 2026'ya kadar, daha önce AGI kesinti eşiğinin% 2'sine tabi tutulan çeşitli maddeye dayalı kesintileri ortadan kaldırmaktadır. Şimdi, vergi mükellefleri hobi ile ilgili herhangi bir masraftan düşemezler, ancak yine de hobi gelirlerinin% 100'ünü rapor etmeli ve buna vergi ödemelidir. Amanın.

Pek çok insan her yıl hobilerine para kazanma niyetinde olmadan para harcıyor. Eğer sizseniz, eğlencenizden elde ettiğiniz zevk, potansiyel vergi sonuçlarından çok daha ağır basabilir. Sorun yasal olarak bir iş yürütmeye çalıştığınızda oluşur, ancak IRS bir hobi çalıştırdığınızı söylüyor. Eğer işinizi yerden kaldırmak ve her yıl vergi kayıplarını bildirmek için işinize yoğun yatırım yapıyorsanız, IRS'nin kesintiye meydan okuma ve vergi borcunuzu hobi kaybı kurallarına göre yeniden hesaplama riskiyle karşı karşıyasınız.

İşletme mi yoksa Hobi mi Çalışıyorsunuz??

Vergi Dairesi Genel Müfettişliği, hobi giderlerinin yanlış kesilmesinin her yıl yaklaşık 70.9 milyon $ 'ın altında ödenmemiş vergiler oluşturduğunu tahmin ediyor. Sonuç olarak, IRS bir yıldan yıla bir işten zarar iddia eden vergi mükelleflerini inceleme eğilimindedir.

Son beş yılın en az üçünde kâr ettiyseniz, IRS muhtemelen etkinliğin bir işletme olduğunu düşünecektir. Ancak IRS, birçok şirketin kârlı hale gelmesi veya krizden geçmesi için zaman ayırdığını fark ediyor. Dolayısıyla, bir faaliyetin bir iş mi yoksa hobi mi olduğuna karar verirken, bir IRS denetçisi bir dizi faktörü göz önünde bulundurur:

• Etkinliği ticari bir şekilde sürdürüyor musunuz??
• Faaliyete harcanan zaman ve çaba, onu kârlı hale getirmeyi planladığınızı gösteriyor mu??
• Geçim kaynağınız için aktiviteden elde ettiğiniz gelire mi bağlısınız??
• Kayıplar varsa, bunlar sizin kontrolünüz dışındaki koşullardan mı kaynaklanıyor yoksa işletmenin başlangıç ​​aşamasında mı oluşuyor??
• Kârlılığı artırmak için çalışma yöntemlerinizi değiştirdiniz mi??
• Siz veya danışmanlarınız, etkinliği başarılı bir iş olarak sürdürmek için gerekli bilgiye sahip misiniz??
• Geçmişte benzer faaliyetlerden kâr elde ettiniz mi??
• Faaliyet birkaç yıl içinde kâr ediyor mu??
• Faaliyette kullanılan varlıkların değerlenmesinden gelecekte kâr elde etmeyi makul bir şekilde bekleyebilir misiniz??

İşletmenizin kişisel zevk veya rekreasyon unsurları varsa, hobi kaybı zorluklarının üstesinden gelmek için daha zor bir zamanınız olacağını unutmayın. At yetiştiriciliği, antrenman, gösteri ve yarış işleri mükemmel örneklerdir. IRS'nin dikkatini çok çekiyorlar çünkü pahalılar ve genellikle varlıklı kişiler tarafından bir hobi olarak takip ediliyorlar.

İşinize Nasıl Meydan Okuyabilirsiniz?

İşletme giderlerinizin hobi giderleri olarak yeniden sınıflandırılmasından endişe ediyorsanız, değerli vergi kesintilerini kaybetmenize neden olursa, işletmenizi “zorlamaya karşı koymak” için atabileceğiniz adımlar vardır.

1. İş Kitaplarını ve Kayıtlarını Kapsamlı Tutun

Etkinlikteki tüm gelir ve giderlerinizi takip edin ve makbuzlarınızın kopyalarını saklayın. Bulut tabanlı muhasebe yazılımını, basit bir elektronik tabloyu veya hatta eski moda bir dizüstü bilgisayarı kullanabilirsiniz. İşletme muhasebenizin karmaşık olması gerekmez, ancak organize edilmesi gerekir.

2. Ayrı İşletme Bankası Hesaplarını ve Kredi Kartlarını Koruyun

Küçük işletme sahipleri bazen kişisel çek hesaplarını veya kredi kartlarını işletmeleri için kullanırlar, ancak ayrı bir hesap açmak daha iyidir. Bu sadece iş gelirlerinizi ve harcamalarınızı takip etmenizi kolaylaştırmakla kalmaz, aynı zamanda IRS'nin bir işi mi yoksa bir hobi mi işlettiğinize karar verirken göz önünde bulundurduğu bir diğer faktördür..

3. Uygun Lisansları, İzinleri veya Sertifikaları Alın

Çoğu işletmenin çalışması için federal, eyalet veya yerel ajanslardan belirli lisanslara, izinlere veya sertifikalara ihtiyacı vardır. Gereksinimler, ticari faaliyetlerinize ve konumunuza bağlı olarak değişir. Devlet Sekreterinizin web sitesini veya yerel yayın kuruluşunu ziyaret ederek eyalet, ilçe ve şehir düzenlemelerinizi araştırın.

4. Bir İş Planı Yazın ve Düzenli Olarak Güncelleyin

Birçok küçük işletme sahibi bir iş planı oluşturmayı atlar, ancak bir iş planına sahip olmak, bir IRS denetçisinin faaliyetinizi bir iş veya hobi gibi yürütüp yürütmeyeceğinize karar verirken dikkate alacağı kriterlerden biridir..

Sermayeyi artırmaya çalışmadığınız sürece, bir iş planı yazmak, aylar ve pazar analizi, organizasyon şemaları ve finansal projeksiyon sayfalarını derlemek anlamına gelmez. İşletmeyle ilgili beklentilerinizi özetlemeniz yeterlidir: işletmenin ne yapacağını, ne kadar tutacağını ve paranın nereden geleceğini. Bu, performansınızı ölçmenize, değişen pazar koşullarına uyum sağlamanıza ve iş hedeflerinizi takip etmenize yardımcı olur.

İş planınızı hazırladıktan sonra neyin doğru gittiğini, neyin yanlış gittiğini ve süreçte neler öğrendiğinizi görmek için en az yılda bir kez kontrol edin. İncelemeniz sonucunda yaptığınız değişiklikleri belgeleyin.

5. Endüstri Uzmanlığını Geliştirin

Bir işletme sahibi, faaliyet gösterdikleri sektör hakkında geniş bilgiye sahip olmalı veya uzmanlardan tavsiye almalıdır. Örneğin, vergi beyannamesi hazırlama işine başlamak istediğinizi varsayalım. Bu işletmelere başlayan çoğu kişi, başkaları için vergi beyannameleri hazırlama konusunda uzmanlık sağlayan sektörde çalışan bir muhasebe derecesine veya deneyime sahiptir. Size gerekli bilgileri sağlayacak akademik veya profesyonel bir geçmişiniz yoksa, denetçi vergi hukuku hakkında bilgi edinmek için ders alıp almadığınızı düşünebilir.

6. İşletmenizde Çalışmak için Harcanan Belge Süresi

Kârlı bir iş yürütmek zaman alır. Bir günlük iş yaparken işinizi büyütme konusunda tutkuluysanız, akşamları ve hafta sonları işinizde saatler geçirebilirsiniz. Diğer yandan, hobiler genellikle bir kişinin boş zamanlarında devam eder. Yan işinizin dışında tam zamanlı bir işiniz varsa, işinizde çalışmak için harcadığınız süreyi belgeleyin. İşletmenizi hazır hale getirmek için harcadığınız zaman ve çaba miktarı, kâr elde etmek isteyip istemediğinizin iyi bir göstergesidir.

7. Gerektiğinde Rotayı Değiştirin

Bir işletme para kaybettiğinde, sahipleri genellikle nedenlerini anlamaya çalışır ve karlılığı artırmak için değişiklikler yapar. Rotayı değiştirme ve karlılığı artırma girişimlerinizi belgeleyin.

Profesyonel bir fotoğrafçı olmak için çalıştığınızı varsayalım. İlk başta, düğün fotoğrafçılığının ekmek ve tereyağınız olacağına inanıyorsunuz, bu nedenle düğün fotoğrafçılığına yoğun bir web sitesi inşa ediyor, düğünler hakkında blog yazıyorsunuz ve yerel bir gelin fuarında stand satın alıyorsunuz. Yakında, bölgenizdeki düğün fotoğrafçıları arasında çok fazla rekabet olduğunu fark ediyorsunuz ve başarılı olmak için ihtiyacınız olan düğün sayısını ayırmıyorsunuz.

Tekliflerinizi genişletiyor ve aile portreleri ve kurumsal etkinlikler çekmeye başlıyor musunuz? Yoksa her yıl düğün çekmeye ve para kaybetmeye devam ediyor musunuz? Cevabınız ikinciyse, bir IRS denetçisini fotoğrafınızın bir hobi değil bir iş olduğuna ikna etmekte zorlanabilirsiniz..

IRS'ye Meydan Okumak

İş kaybı kesintilerinizin IRS incelemesine dayanmayacağından endişeleniyorsanız, IRS'nin bu kesintilere meydan okumada her zaman başarılı olmadığını bilmelisiniz. Bu son Vergi Mahkemesi sonuçlarını göz önünde bulundurun.

1. Delia / Komiser

2004 yılında Amy Delia, Maryland'deki evinin yakınındaki bir alışveriş merkezinde saç örgü salonu açtı. Standı için beş yıllık kira sözleşmesi imzaladı ve anlaşma beş yıllık sürenin sonunda otomatik olarak yenilenmeyi içeriyordu. 2009 yılında kiralaması yenilendiğinde, ülke finansal bir krizin ortasındaydı, salonu iyi gitmiyordu ve kiralamayı yenilemek istemiyordu. Ancak, ev sahibi ısrar etti ve reddederse kredi puanının zarar görmesinden korkan Delia, üç yıllık bir yenileme imzaladı.

Delia, salonunu karlı hale getirmeye çalıştı. Reklamlar çıkardı, bir web sitesi ve bir iş telefonu hattı tuttu, minibüsünün yanına salonunun adını boyadı ve mahalledeki reklam broşürlerini dağıttı. Bir süre için ayrı bir işletme bankası hesabı vardı, ancak maliyetlerini azaltmak için 2010'da kapattı. Banka hesabını kapattıktan sonra bile, salon için gelir ve giderleri gösteren bir e-tablo tuttu ve masrafları için makbuzları sakladı.

Delia tam zamanlı olarak bir etkinlik planlayıcısı olarak çalıştı, ancak akşamları ve hafta sonlarını salonda ya randevularla müşterileri buluşturarak ya da yürüyüşe çıkmayı umarak geçirdi. Salonunu 2012 yılında ev sahibinin kira sözleşmesinden çıkardığı zaman kapattı..

Delia, işinde bulunduğu sekiz yıl boyunca salondan hiçbir zaman kar yayınlamadı. 2011 federal gelir vergisi beyannamesinde, saç örgüsünden elde edilen geliri 325 $ ve 16.131 $ 'lık gelirleri bildirdi - bunların çoğu kabin kiralamasında kirasıydı. IRS zararı reddetti ve Delia Vergi Mahkemesi'nden davasını gözden geçirmesini istedi.

Vergi Mahkemesi 2016 yılında Delia'nın tarafını tuttu. Sekiz yıl süren kayıplara rağmen Vergi Mahkemesi, “saç örgüsü işini kâr elde etmek için gerçek ve dürüst (aşırı iyimser ise) hedefiyle yürüttüğüne ikna olduklarına” hükmetti.

Kararda Mahkeme gerekçelerini açıklamıştır:

• Delia'nın işi, kontrolünün ötesindeki nedenlerle başarısız oldu - başka bir deyişle, 2008-2010 mali krizi.
• Delia ticari kayıtları tuttu ve makul pazarlama çabalarını üstlendi.
• Delia saç örgüsüne düşkün olabilir, ancak akşamlarının ve hafta sonlarının bir alışveriş merkezinde boş bir stantta oturmak için saatler harcamak kişisel zevk veya rekreasyon kaynağı olarak değerlendirilmedi..

Ancak, vergi mükellefleri her zaman kazanmaz.

2. Nix / Komiser

Kimberly Nix tam zamanlı olarak proje yöneticisi olarak çalıştı. 2012 yılında, önceden satış tecrübesi olmamasına rağmen, Nix, doğrudan tüketicilere kozmetik satan ve altındaki diğer satış danışmanlarını işe alan bir ağ pazarlama danışmanı olmaya karar verdi. Danışman olma motivasyonunun bir kısmı, kendi kullanımı için satın aldığı ürünlerde alacağı% 50 indirimdi..

Nix, 2012 yılında kozmetik işinden 18.142 dolar kayıp, 2013'teki faaliyetten 45.395 dolar kayıp ve 2014 yılında 22.353 dolar kayıp verdikten sonra danışmanlığı durdurdu. O yıllar boyunca haftalık danışman toplantılarına katıldı, ancak bu toplantılarda öğrendiği herhangi bir şey yüzünden işini nasıl yürüttüğünü değiştirmedi. İşletmeyi evinden yönetti ve hiçbir iş finansal kaydı tutmadı. Nix, bir süre için ayrı bir işletme bankası hesabı olduğunu, ancak hesabı ne zaman açtığını veya kapattığını bilmediğini veya bilmediğini söyledi. Ayrıca bir hesap numarası veremedi.

Nix kozmetik danışmanlığından asla 2.000 dolardan fazla gelir getirmemesine rağmen, söz konusu üç yıl boyunca 27 ayrı seyahate çıktı ve bu yolculuklar için önemli seyahat masrafları talep etti. Bu seyahatlerin yirmisi kızının voleybol turnuvalarına, ikisi Avrupa ve Disney Dünyasına kızıyla, ikisi de üniversite kız öğrenci yurdu ile tanıştı.

IRS, Nix'in 2012-2014 yılları arasındaki getirilerini inceledi ve her yıl gelirini aşan masraflara izin vermiyordu. Nix, Vergi Mahkemesine davasını gözden geçirmek için dilekçe verdi ve belki de şaşırtıcı olmayan bir şekilde Vergi Mahkemesi IRS ile anlaştı.

IRS, bir faaliyetin bir iş mi yoksa hobi mi olduğuna karar verirken göz önünde bulundurduğu dokuz faktörden hiçbiri, Nix'in hiçbirinin Nix'in faaliyete katıldığı bir kar elde etme niyetini desteklemediğine karar verdi. Görüşünü aşağıdaki akıl yürütmeye dayandırmıştır:

• Nix, danışmanlık faaliyetini ticari bir şekilde yapmadı çünkü iş planı yoktu, mali kayıtları tutmadı ve kayıpları kontrol etmek için hiçbir adım atmadı.
• Nix, söz konusu yıllar boyunca tam zamanlı bir işte çalıştı ve kozmetik danışmanlığına harcanan saat sayısını belgelemek için kayıt tutmadı. Envanter satın almak, satış görüşmeleri yapmak ve yeni danışmanlar almaya çalışmak için oldukça zaman harcadığını iddia etse de, bu iddiaları destekleyecek hiçbir şeyi yoktu. Seyahat için önemli miktarda zaman harcadı, ancak gezilerinin işini pazarlamaktan ziyade kişisel rekreasyon için en azından kısmen olduğu belliydi..
• Nix, işletmesinin sahip olduğu varlıkların değer kazanmasını beklemiyordu çünkü tek işletme varlıkları dayanıksız kozmetik envanteriydi..
• Mahkeme, Nix'in kozmetik danışmanlığında “voleybol turnuvalarına, aile tatillerine ve sorority kız kardeşleriyle tekrar birleşme gezilerine” değinerek kişisel zevk veya rekreasyon etkinlik unsurları veren “komşu ve sosyal yönler” olduğuna karar verdi..

Vergi Mahkemesi, Nix'in fazladan kesinti yapmasına izin vermekle kalmadı, aynı zamanda% 20 doğrulukla ilgili ceza da verdi.

IRS, zorlu kayıplar için uzun bir zamanaşımına sahiptir. Genellikle, kesinti zorlukları, geri dönüş tarihinden veya geri dönüşün yapıldığı tarihten üç yıl sonra (hangisi daha sonra olursa) geri gidebilir. Bununla birlikte, bildirilen brüt gelirin% 25'inden fazlasının ihmal edilmesi durumunda, zamanaşımı süresi uzatılabilir. IRS, gelirinizi önemli ölçüde bildirmediğinizi düşünüyorsa, altı yıl geriye gidebilir.

Son söz

Kayıp üreten bir yan acele varsa, onu ticari bir şekilde çalıştırdığınızdan emin olun. IRS kesintilerinize meydan okumaya karar verirse, mali durumunuzu takip etme, kârlılığınızı artırma ve kar çevirme çabalarınızı göstermek sizi ağır bir vergi faturasından, sert cezalardan ve büyük bir baş ağrısından kurtarabilir..

Yan acele var mı? Bir işletme gibi çalıştırmak için hangi adımları atıyorsunuz??