Vergi Etkileri ve Açığa Satış veya Haciz Sonuçları

Normalde, bir krediyi temerrüde düşürürseniz veya vadesi dolmuş tutarın tamamından daha az bir tutarla bir çözüme ulaşırsanız, borç vereniniz, temerrütün gerçekleştiği yıl için 1099 vergi formunu yayınlar ve sizi ödenmemiş - veya “bağışlanan” - kısmı dahil etmeye zorlar vergi beyannamesi üzerinden gelir olarak borç. Böyle bir durumda, asla gerçekten elinizden geçmeyen “gelir” üzerinden vergi ödemeniz gerekir. Bu son derece sinir bozucu olabilir, bütçenizden bahsetmiyoruz bile. Affedilen borcun büyüklüğüne bağlı olarak, ek gelir - ve buna bağlı olarak ortaya çıkan vergi - önemli olabilir.

Neyse ki, vergiler affedilen kredinizin iyileştirici etkilerini mutlaka geri almayacaktır. 2007'nin sonlarında Kongre, ipotek kredilerini borçlu oldukları tutardan daha azına ödemek zorunda kalan milyonlara vergi indirimi sağlayarak Mortgage Affetme Borç Yardım Yasası'nı kabul etti. IRS'ye göre:

2007 Mortgage Affetme Borç Yardım Yasası genellikle vergi mükelleflerinin gelirlerini anaparalarında borçların ödenmesinden hariç tutmasına izin verir. İpotek yeniden yapılandırılmasıyla azaltılan borç ve hacizle bağlantılı olarak affedilen ipotek borcu bu yardımdan yararlanabilir. Bu hüküm, 2007-2012 takvim yıllarında affedilen borç için geçerlidir. Bu hariç tutma için 2 milyon $ 'a kadar affedilen borç uygundur (ayrı olarak evlenirse 1 milyon $). [vurgu eklendi]

Kanun sadece hacizleri değil, aynı zamanda kısa süreli satışları veya birincil ikametgâhınızdaki borç tutarının tamamını borç tutarının altında tutar..

Mortgage Affetme Borç Yardım Yasası Nasıl Çalışır?

Yasa, vergi borcunuzu azaltmanıza yardımcı olsa da, uğraşacağınız evrak miktarını azaltmayacaktır. Vergi indiriminden yararlanmak için, hâlâ gelirini kaydetmeniz ve raporlamanız gerekir. Borcunu değerinden daha düşük bir tutarla çözdüğünüzde, borç verenin bir Form 1099-C (Borcun İptali) vermelidir. Bu form, hacizden hemen önce evinizin adil piyasa değerini ve affedilen borç miktarını bildirir. Borç affedilmesinin vergi sonuçları Form 982'deki vergi beyannamenizde raporlanır ve hesaplanır..

İki olası vergi sonucunu bildirmeniz gerekir:

1. Borcun iptali veya affedilmesi gelirleri
2. Evin tasarrufundan olası kazanç

Bir 982 Formundaki borç iptali hesaplamak için, evin adil piyasa değerini (1099-C, kutu 7'de bildirildiği gibi), hacizden hemen önceki borç miktarından çıkarın. Sıfırdan büyük bir sayı, borç affetme geliri ve 1040 vergi formunuzun 1. sayfasının 21. satırına (diğer gelir) taşınmalıdır. Vergi kodunun çoğu öğesinde olduğu gibi, tartışacağımız istisnalar ve istisnalar vardır.

Evin tasarrufundan elde edilen kazancı hesaplamak için, evdeki düzeltilmiş temelinizi - ev için ne ödediğiniz artı artı değer artıran büyük ev geliştirmeleri - hacizdeki evin adil piyasa değerinden (tekrar, 1099-C, satır 7). Hacizdeki evin değeri düzeltilmiş bazdan daha yüksekse, Form 1040, Çizelge D'de (Sermaye Kazançları ve Kayıpları) raporlanabilir bir kazanç elde edersiniz..

Ne değil Kapalı

IRS açıklamasında “genellikle” kelimesinin kullanılmasına dikkat edin. Muhtemelen IRS düzenlemelerinde en çok yüklenen kelime. Ve bir kelimenin bu belirsiz kaçış cümlesi, düzenlemelerinde oldukça sık görülür. Bu durumda, tüm haciz ve kısa satışların karşılanmadığı anlamına gelir, bu nedenle hareketin size gerçekten yardımcı olup olamayacağını bilmeniz gerekir.

Yasada iki önemli, önemli istisna vardır:

1. İkinci evler ve yatırım amaçlı gayrimenkuller kanun kapsamında değildir. Borç veren bu mülk türlerinden herhangi birinde borcunuzu affederse, zorunlu gelir olarak rapor edin. Kanun hükümleri sadece sizin ana ikamet.
2. Belki daha da önemlisi, eylem sadece asıl ikamet borcu. Bu, ana ikametgahınızı satın almak, inşa etmek veya önemli ölçüde iyileştirmek veya bu amaçlar için katlanılan borcu yeniden finanse etmek için kullanılan borçtur. Basitçe söylemek gerekirse, ev ipotekinizi (sadece bir veya birkaç kez) yeniden finanse ettiyseniz ve orijinal borcunuzu aşan nakit çıkardıysanız, affedilen borcunuzu refi'nizin nakit çıkış kısmından hariç tutamazsınız. Vergiye tabi gelir olarak rapor etmelisiniz.

Örneğin, geçen yıl, 200.000 $ 'lık bir eve 180.000 $ ipotek verdiyseniz ve daha sonra değer 250.000 $' a yükseldiğinde, kredi kartlarını ödemek için ekstra para almayı yeniden finanse etmiş olabilirsiniz. Orijinal ipotek ile yeni değer arasındaki fark, bu durumda 70.000 $, bir haciz veya kısa satıştan sonra vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilir.

Gayrimenkul piyasası çökerse ve banka 190.000 $ değerinde bir evden haciz ederse, borç verenin affettiği 60.000 dolar geri ödenebilir. Ev haczi verirse altında orijinal değeri, örneğin 160.000 dolar, o zaman 70.000 dolar hala vergilendirilebilirken, affedilen borcun 20.000 doları (orijinal ipotek değerinizin altındaki tutar) hala kanunun koruması altında.

Benzer şekilde, ev özkaynak kredileri ve evinizi satın aldıktan sonra alabileceğiniz ikinci ipotek de hariç tutulur. Ancak gelirinizi evinizde önemli iyileştirmeler yapmak için kullanırsanız, bu para korunacaktır.

Bazı iyi haberler: Kendinizi eylemin istisnalarından birinde bulsanız bile, 250.000 $ 'ı (ortaklaşa evlenirse 500.000 $) hariç tutabilirsiniz. bir kere birincil ikametgahtan kazanç elde edilmemesi.

Kalifiye değilseniz

Bu istisnalardan birine girerseniz veya IRS, "genel" şartlarının sizi engellemesinin başka bir nedenini bulursa, vergi kodunun diğer bölümlerinde rahatlama bulabilirsiniz..

1. İflas. Eviniz ve ipoteğiniz iflas yoluyla dahil edilir ve tahliye edilirse, affedilen borç genellikle vergilendirilemez.
2. Rücu Dışı Krediler. Bazı eyaletlerde konut kredileri “geri ödemesiz” dir, yani borç verenin temerrüt tazminatı, kredinizin teminat altına aldığı malın değeri ile sınırlıdır. Borç veren değil borcunuzu karşılamak için diğer varlıklarınızı takip edin. Geri ödemesiz kredinin affedilmesi borçluya vergilendirilebilir geliri temsil etmez. 12 eyalette ipotek başvurusu yapılmaz (AK, AZ, CA, CO, FL, ID, MN, NC, ND, TX, UT, WA), ancak topluluğunuzda başka hükümler olup olmadığını görmek için avukatınıza danışın..
3. iflas. Eğer toplam yükümlülükleriniz toplam yükümlülüklerinizi aşarsa, teknik olarak “iflas etmiş” olursunuz ve affedilen borç iflas hariç tutma kapsamında hak kazanabilir. İflas etmiyorsanız, normalde IRS, gelirinize affedilmiş borçlar eklemenizi gerektirmez. Bu kategoriye girdiğinizi düşünüyorsanız vergi avukatınızla konuşun. Bu hariç tutma için kanıtlama gereksinimleri dikkate değerdir ve evrak işlerini hazırlamanıza yardımcı olacak bir uzmana ihtiyacınız olacaktır..

Son söz

Umarım, haciz veya kısa satış hayat boyu bir kez bir durumdur, ancak evinizi kaybetme zorluğuyla karşı karşıyaysanız, vergi sonuçları ve sonuçlarının size gizlice girmeden ve neden olmadan önce ne olduğunu bilmeniz gerekir. bütçenize daha fazla zarar verir. Mortgage Affetme Borç Yardım Yasasını anlamak yükün bir kısmını hafifletmeye yardımcı olabilir veya en azından muhasebeciniz veya IRS tarafından şaşırmanıza engel olabilir.

Kesinlikle evrakları, hesaplamaları veya yasal kararları kendi başınıza ele almak istemezsiniz. Bu sorunları kendi hazırladığınız bir vergi beyannamesi veya ücretsiz çevrimiçi vergi hazırlama yazılımı kullanarak ele almaya çalışmayın. Gayrimenkul borcunun affedilmesi ile uğraşıyorsanız, özellikle de yasada yer almayan yöntemlerden birini kullanmanız gerekiyorsa, kesinlikle bir EBM'nin rehberliğini aramalısınız..

İpotek borcu iptali hakkında tam bilgi, şu anda IRS web sitesinde bulunmayan IRS Yayını 4681'de bulunabilir. Bir kopyasını sipariş etmek için, doğrudan (800) 829-3676 numaralı telefondan IRS ile iletişim kurun veya bir IRS saha ofisini ziyaret edin.