Hayırsever Kalan Güven Nedir - Tanım, Kurallar ve Vergilendirme
Hayırseverlik, elmalı turta kadar Amerikalı ve Amerikalılar her yıl hayırsever olmak için milyarder olmanız gerekmediğini kanıtlıyor. İster zorlu ekonomik zamanlardan, ister doğal afetlerden, isterse insanların inandığı organizasyonlara verme arzusundan kaynaklanın, Amerikalılar cömertçe.
Bununla birlikte, birçok insanın yapmadığı şey, farklı hayırseverlik biçimlerinin sunduğu vergi avantajlarından yararlanmaktır. Birçok kişi, vergileriniz üzerinde hayırsever bağışlar düşürebileceğinizi biliyor, ancak hayırsever bağışınızı en üst düzeye çıkarmanın ve ailenize ek, önemli faydalar sağlamanın yolları var. Bunu yapmanın bir yolu, Hayırsever Kalan Güven (CRT) kullanmaktır..
Hayırsever Kalan Güven Nedir??
Bir CRT, belirli bir zaman dilimi için bir veya daha fazla kişiye para ödenmesini belirten bir güven biçimidir. Güvenin “kalan” dengesi bir seçim yardım kuruluşuna gider. Bağışçı olarak bilinen güveni kuran kişi, yıllık veya altı ayda bir vergi indirimi ve gelir ödemesi alır ve yardım kuruluşu belirli sayıda yıl sonra bakiyeyi alır.
Güven terimi genellikle bağışçının ömrü içindir, ancak 20 yılı aşamaz. Her iki durumun sonunda, denge sadaka gider. Sonuç olarak, CRT'ler en çok yaşlılık döneminde insanlar tarafından kullanılır, ancak Kennedys gibi ailelerin daha önce kullandıkları bilinmektedir. Bununla birlikte, CRT'deki hiçbir varlık herhangi bir mirasçıya gitmediğinden, güvenlerin kullanımı nihayetinde yardım amaçlıdır..
CRT'ler iki şekilde gelir:
1. Hayırsever Kalan Rant Güven
Hayırsever kalan yıllık gelir güvencesi (CRAT), bir kişiye veya kişilere yılda bir kez veya daha sık aralıklarla belirli bir miktar öder. Yıllık tutarın en az% 5 olması gerekir, ancak güveye aktarılan başlangıç değerinin% 50'sinden fazla olmamalıdır..
Örneğin, birisi bir CRT'ye 500.000 dolar transfer edebilir ve 10 yıl boyunca her yıl 35.000 dolar gelir elde edebilir. Bir koşul, gelir süresi dolduğunda, güvenin ilk transfer değerinin en az% 10'unu alması gerektiğidir; bu, bu örnekte 50.000 $ olacaktır..
Bu gereklilikler nedeniyle, donöre giden gelir kısmı için kullanılan sabit bir ranttır. Denge genellikle kısa vadeli notlar gibi güvenli likit yatırımlardadır.
2. Yardım Kalan Birim Güven
CRT'nin başka bir formu, her yıl varlıkların bir yüzdesini ödeyen bir yardım amaçlı kalan birim güvenidir (CRUT). Güven her yıl yeniden değerlenir ve bir CRUT'tan yapılan ödemeler, güven içindeki varlıkların değerindeki büyümeye veya kayıplara bağlı olarak dalgalanır. Bu tür bir güven genellikle, menkul kıymetteki varlıkların etkin yönetimi söz konusu olduğunda kullanılır.
CRUT'larla ilgili bir sorun, CRT'lerle aynı gereksinime sahip olmalarıdır. Yıllık gelir güvene verilen değerin en az% 5'i olmalı, ancak% 50'den fazla olmamalı ve güvende en az% 10 kalmalıdır. Bu gereklilik genellikle, likidite veya sabit yatırımlara uymak için yeterli varlık değeri yerleştirilerek yerine getirilir. Ardından, yönetilecek varlıklar, bağışçının ve mütevelli heyetin kararlaştırdığı garantisiz yatırımlara yerleştirilir. Aktif kısımda kalan fazlalık da hayır kurumuna gider.
Kim Yardımsever Kalan Güven Kullanır??
Yardımsever kalan güven, varlıklılar için popüler bir emlak planlama stratejisidir, ancak miras, hayat sigortası gelirleri veya takdir edilen yatırımlar nedeniyle kendilerini yağış miktarı ile bulan insanlar için de mükemmeldir. Bunun nedeni, bir CRT'nin bir kişinin bir yardım kuruluşuna daha fazla para vermesine, kendileri ve aileleri için bir faiz geliri tutmasına ve önemli bir vergi indirimi almasına izin vermesidir..
Örneğin, 80 yaşında bir kadının ilk vergilerden sonra piyangoda 1 milyon dolar kazandığını varsayalım. Hayırseverliğe kesinlikle% 10,% 20 ve hatta% 30 verebilir. Böyle bir bağış kimsenin standartlarına göre iyi bir miktar olacaktır. Ancak, bunun yarısını bir CRT'ye koyabilir. Eğer bu şekilde yaparsa, aşağıdaki faydaları elde ederdi:
- Yaklaşık 500.000 $ vergi indirimi (kesin tutar, yardım kuruluşunun, güven oluşturulurken bakiye ve faiz oranlarını ne kadar beklemesi gerektiğine bağlı olarak değişir)
- Her yıl torunları için yaşayabileceği veya kullanabileceği küçük bir burs
- Yardım kuruluşu daha yüksek bir hayır hediyesi alabilir
Bu bir CRT'nin kullanılabilmesinin bir yoludur. Başka bir yol, yıllar boyunca takdir edilen stok veya gayrimenkulleri bir CRT'ye aktarmaktır. Donör hala güzel bir vergi indirimi alıyor, donörün varisleri sermaye kazancı vergilerinden kaçınıyor (ancak yine de varlıklardan gelir yardımı alabilir) ve belki de en önemlisi, bir yardım veya neden daha yüksek bir bağış alacaktır.
Her yıl sabit bir miktar sağlayan tröstler, gelecekteki büyümeden veya varlığın daha yüksek kazançlarından yararlanamaz, ancak durgun bir pazarda bile tutarlı gelir sunarlar. CRT'den alınan herhangi bir gelir, bağışçının nominal vergi oranında vergilendirilir, ancak CRT'nin vergi avantajları ile dengelenir..
Hayırsever Kalan Güven Oluşturma
Bir yediemin seçmek ve niyetinizi güven belgesinde ve yediemine açıkça belirtmek hayati öneme sahiptir. Güven yürürlüğe girdikten sonra, geri alınamaz bir araçtır. Hayır kurumu onlarca yıldır herhangi bir fayda almasa bile, sonunda sahiplenecek. Bu arada, mütevelli heyetteki varlıkların kontrolünden sorumludur. Mali konuları nasıl ele alacağını bilen ve niyetlerinizi yerine getirecek birini seçin.
Bir CRAT veya CRUT kurarken, bir vekilin vakıf kurması için masraflar ödersiniz ve mütevelli heyetine idari masraflar ödemeniz gerekir. Zor ve hızlı maliyet aralığı yoktur - aktarılan miktara ve kullanmaya karar verdiğiniz güven türüne bağlıdır.
Ama ne yaparsanız yapın, bu masrafları azaltmaya çalışmayın. Güvenlerle uğraşırken, bir katı kural kuralına uymalısınız: Bir avukat kullanın. Tröstler karmaşıktır ve vergiler ve diğer düzenlemeler için kurallar asla açık değildir - deneyimli bir emlak avukatı kesinlikle gereklidir.
Son söz
Finansman söz konusu olduğunda, yatırımların, tröstlerin veya finansal varlıkların sadece zengin ve ünlüler için olduğunu varsaymanıza asla izin vermeyin. Genellikle, günlük Amerikalı zengin araçların aynı araçların çoğundan yararlanabilir.
Örneğin, emeklilerin torunlarının kolej fonuna katkıda bulunmak için CRT'leri kullandıklarını ve yerel kiliselerine verilen dengeye sahip olduklarını gördüm. Çiftçiler onları çocuklarının araziyi tutmasına ve çalıştırmasına izin vermek için kullandılar ve sonra para bir vahşi yaşam sığınağına aktarıldı. Para miktarı, yapmanıza izin verdiği kadar sorun değildir: yine de vermeyi planladığınız hediyeyi alın ve daha etkili bir şekilde verin.