Adaleti Sağlamak için ABD Federal Vergi Sisteminin Geliştirilmesi

Genel olarak, Amerikalıların% 56'sı mevcut sistemin ya çok adil ya da hiç adil olmadığını düşünüyor. Peki Federal vergi sistemi tam olarak nasıl çalışıyor? Gerçekten haksız mı?

Vergi ve Adalet Hakkında Bilmeniz Gereken Her Şey

“ABD vergi sistemi adil mi?” Sorusunu yanıtlamak için. önce keşfetmeliyiz:

Vergilerin Gerekliliği. Amerikalı sömürgecilerin “temsilsiz vergilendirme yok” şikayeti yanıltıcıydı. Tarihçi Richard T. Ely'e göre, “İngiltere'deki atalarımızın ve Amerikan kolonilerinin karşı çıktığı şeylerden biri baskıcı vergilemeye değil, vergilerin ödenmesine karşıydı.” Amerikan hükümeti onlarca yıldır tüketim vergileri, tarifeler, gümrük vergileri ve kamu arazisi satışlarına güveniyordu. Gelir vergileri gerekli mi?
Mevcut Vergi Sistemimiz. Amerikalılar hangi vergileri öder? Bir bloga göre Amerikalılar her yıl 97 farklı vergi ödüyorlar. Kazandığımız gelir, sahip olduğumuz mülk ve satın aldığımız mal ve hizmetler için vergi ödüyoruz. Hükümet, başkalarına verdiğimiz hediyeleri, ailelerimize bıraktığımız varlıkları, şımarttığımız kötü alışkanlıkları ve kötü kazanılan suçları vergilendirir. Amerika'nın mevcut vergi sistemini kazanan ve kaybedenler?
Yasal ve Etkili Vergi Oranları Arasındaki Fark. Yanlış algılar, özellikle Federal vergi sistemini çevreleyenleri anlamayı ve anlaşmayı zorlaştırır. Amerikalıların üçte biri hakkında bir 2017 anketi, ABD vergi politikaları hakkında "adil" veya "büyük" bir şey anlama iddiasında bulundu, ancak ortalama Federal gelir vergisi oranının daha yüksek veya düşük olup olmadığı gibi temel gerçekler üzerinde anlaşmaya varamadı. diğer Batı demokrasileri. Bu anlayış eksikliği, politika hakkındaki anlaşmazlığı teşvik eder ve reform çabalarını zorlaştırır.
Adalet Tanımı. John Stuart Mill, “Politik Ekonomi Prensipleri” nde “Yükün adil payından daha azını taşıyorsa, başka bir kişinin payından daha fazla acı çekmesi gerekir ve ortalamanın hafifletilmesi ortalama değildir. diğerine karşı artan baskı bir kötülük olduğu için ona çok iyi bir iyilik. Vergilendirmenin eşitliği, siyasetin bir özeti olarak, fedakarlık eşitliği anlamına gelir. ” Vergiler orantılı mı yoksa aşamalı mı olmalı? Bunlar yalnızca bir gelir kaynağı mı yoksa sosyal adalet ve gelir dağıtım yöntemi mi??

Vergi kodunun karmaşıklığı, özel çıkarları olanların işlenmesi ve vergileri yönetme, ödeme ve toplama kapsamı, vergilerin toplumdaki rolü ve bunlardan sorumlu olanların karakteri hakkındaki yanlış anlamaları, mitleri ve hatta kötülüğü teşvik eder. yönetim.

Federal Vergiler Gerekli mi?

Birçoğu vergilerden şikayet ediyor ve vergilerin mevcut olmadığı bir geleceği umuyor olsa da, temel hükümet hizmetleri - kolluk kuvvetleri, çöp toplama, yangından korunma - gönüllü olsaydı ve yollar, elektrik şebekeleri ve su ve kanalizasyon sistemleri, özel bağışlara dayanıyordu. Şehir sokakları, eyaletlerarası otoyollar ve demiryolları mevcut değildi; okullar, hastaneler ve havaalanları olmayacaktı. Kısacası, topluluk projelerini finanse etmek ve sosyal değerleri güçlendirmek için aracı olmayan bir toplum hızla anarşiye dönüşür.

MÖ 4000 yıllarında Sümer'deki şehir devletlerinin kralları, kamu işleri inşa etmek, savunma sağlamak ve savaşlarla savaşmak için “ayni” vergiler (bir tür inek, koyun, tahıl kılıcı veya zorla çalıştırma) topladığından vergiler ve medeniyet ayrılmaz bir şekilde bağlantılıdır. . Eski Mısır Firavunları, piramitleri inşa etmek için vergiler, dış savaşları finanse etmek için Roma Sezarları ve Danimarkalı akıncılara haraç vermek için İngiliz Kralı Aethelred II.

Amerika'nın Kurucu Babaları hükümetin aşırı erişiminin temkinli olmasına rağmen, vergi ihtiyacını kabul ettiler:

Bağımsızlık Bildirgesi, Konfederasyon Maddeleri ve Amerika Birleşik Devletleri Anayasası'na imza atan Robert Morris, Jr., arkadaşı Alexander Martin'e 1782'de şunları yazdı: “Her toplumda da bazı Vergiler olmalı, çünkü Hükümet ve Devleti savunmak her zaman vardır. ”
Federalist Bildiriler'in yazarlarından Alexander Hamilton, “Bir ulus gelir olmadan uzun süre var olamaz. Bu temel destekten yoksun, bağımsızlığını bırakmalı ve bir eyaletin bozulmuş durumuna düşmelidir. Bu, hiçbir hükümetin tercih edemeyeceği bir uç nokta. Bu nedenle, tüm olaylarda gelir elde edilmelidir. ”
Benjamin Franklin, vergiler ve hükümet arasındaki kritik ilişkiyi kabul etti. Jean-Baptiste Le Roy'a yazdığı mektupta, yeni Anayasanın kurulduğunu ve sürekliliğini umduğunu doğruladı. Ayrıca “Dünyada ölüm ve vergiler dışında hiçbir şeyin kesin olduğu söylenemez” ifadesini de icat etti.

Son iki yüz yıl boyunca, ABD vatandaşları düzenli olarak, bazen şiddetle vergi uygulanmasını protesto ettiler. 15 Nisan 2009 gibi kısa bir süre önce, ülke çapında 700'den fazla Vergi Günü çay partisi gerçekleşti. Kamu muhalefetine rağmen, ülke liderleri sürekli olarak eğitim, altyapı ve kolluk kuvvetleri gibi topluluk yararlarını ödemek için vergilerin gerekli olduğunu kabul ettiler:

1848'de Ohio Eyaleti Senatosu komitesi “haklı vergilendirme sosyal düzenin bedeli… vatandaşın mülkiyetinin geri kalanının korunmasını sağlamak için verdiği kısmı” dedi.
Vermont Eyaletinden bir Temsilciler Meclisi komitesi “vergilendirme, medeniyet, sosyal, sivil ve politik kurumlarımız, can ve mal güvenliği için ödediğimiz bedeldir ve onsuz yasaya başvurmalıyız. kuvvet. ”
Yargıtay Adaleti Oliver Wendell Holmes, Jr. 1927 muhalif görüşünde “vergilerin uygar bir toplum için ödediğimiz para olduğunu…” söyledi.

“Vergiler gerekli mi?” Sorusunun cevabı. sezgisel ve pragmatiktir. Anarşistler ve münzevi olmayan çoğu vatandaş, eski New York Belediye Başkanı Michael Bloomberg'in “vergiler iyi şeyler değildir, ancak hizmet istiyorsanız, birilerinin onlar için ödeme yapması gerektiği için gerekli bir kötülük olduğunu” söyler.

Federal Hükümetin Hangi Vergileri Topladığı?

Albert Einstein, 1950'lerin ortalarında EBM ve vergi hazırlayıcısı Leo Mattersdorf ile yaptığı görüşmede “Dünyada anlaşılması en zor şey gelir vergileri” dedi. Vergi Vakfına göre, İç Gelir Kanunu 1955'te 1,4 milyon kelimeden 2015'te 10 milyonun üzerine çıktı. Sonuç olarak, IRS Komiseri John Koskinen, profesyonel vergi hazırlayıcılarının her yıl bireysel getirilerin% 56'sını hazırlarken,% 34'ü vergi mükelleflerinin yüzdesi özel vergi hazırlama yazılımı kullanmaktadır.

Federal vergi kanunları ve bunların uygulanması, geçen yüzyıl boyunca defalarca genişletilmiş, değiştirilmiş ve yürürlükten kaldırılmıştır. Sonuç olarak, mevcut yasa şişirilmiş, kafa karıştırıcı ve aşırı derecede karmaşıktır. Başkan Ronald Reagan vergilerin “çok yüksek, çok karmaşık ve tamamen haksız” olduğundan şikayet etti. Selefi Jimmy Carter, sistemi “insan ırkına utanç” olarak nitelendirdi.

Aşamalı, Orantılı ve Regresif Vergiler

Amerika Birleşik Devletleri dahil çoğu ülke, vatandaşlarının gelirlerine, varlıklarına veya faaliyetlerine göre vergi türlerinin bir kombinasyonunu kullanır.

Aşamalı Vergiler

Gelir arttıkça artan vergiler ilerlemektedir ve daha yüksek oranlı vergi mükelleflerine daha az kazançlı olanlardan daha yüksek bir oran uygulanmaktadır. Sonuç olarak, bir vergi mükellefinin ortalama oranı her zaman marjinal vergi oranlarından (gelirlerinin tabi olduğu en yüksek vergi grubu) daha düşüktür. Federal aşamalı vergiler, kurumlar vergisi, kişisel gelir vergileri, sermaye kazancı vergileri, hediye vergileri ve emlak vergilerini içerir.

Kurumlar Vergisi
Kurumlar vergisi, kurum kazançlarına uygulanan bir vergidir. Vergi oranı, vergilendirilebilir gelirin% 15'inden 18.333.333 doların üzerindeki gelirler için% 35'e kadar değişmektedir. Kurumlar vergileri Federal gelirlerin% 11'ini oluşturmaktadır ve yılda yedi milyondan fazla getiri.

Kişisel Gelir Vergileri
Kişisel gelir vergileri, her yıl tahmini 245 milyon getiri ile Federal gelirlerin en büyük kaynağıdır. Kişisel gelir vergileri, Federal fonların neredeyse yarısını (% 47) oluşturmaktadır. Vergiye tabi gelir (muafiyet ve kesintilerden sonra) 9.325 $ kazanan bireyler için% 15 ile 418.000 $ üzerindeki gelir için% 39.6 arasında değişmektedir. Ortak ücretlerin yanı sıra hane halkı reisleri ve evli ayrı dosyalayanlar için de aynı oranlar geçerlidir.

Sermaye Kazanç Vergileri
Sermaye kazançları, 1921 yılına kadar vergi amaçlı olağan gelirlerden ayırt edilmemiştir. 1921 Gelir Kanunu, birçok değişiklik arasında, belirli bir süre boyunca elde tutulan varlıklardan elde edilen kazançlar için daha düşük bir vergi oranı belirlemiştir. Bekletme süreleri ve oranları yıllar içinde değişmiş olsa da, Kongre genel olarak varlıklardan normal gelire kıyasla kazançları tercih etti.

Bir yıl veya daha uzun süre elde tutulan varlıklardan elde edilen kârlar için ödenen vergi miktarı, hak sahibinin marjinal vergi oranına bağlıdır. Marjinal oranı% 15 veya daha düşük olanlar için vergi ödenmemektedir. % 25 ila% 35 vergi desteklerindeki dosyalar% 15 oranında vergilendirilirken, en yüksek parantez (% 39.6) içindeki vericiler% 20 oranında vergilendirilir.

Hediye Vergileri
Başlangıçta 1924'te yürürlüğe giren ve 1926'da yürürlükten kaldırılan hediye vergileri 1932'de kalıcı hale geldi. Bugün, üçüncü taraflara verilen hediyeler, alıcı başına yıllık 14.000 dolar hariç tutulduktan sonra% 40'a ve vericinin ömrü boyunca 5.490.000 doları aşan toplam hediyelere vergilendirilir..

Emlak Vergileri
Yaygın olarak “Ölüm Vergisi” olarak adlandırılan ve net varlıkları 5.490.000 dolardan fazla olan mülkler% 40'a kadar artan oranlarda vergilendirilir. Federal emlak vergileri 2010 yılında kaldırıldı, ancak 2011 yılında 5 milyon doların üzerinde mülklerde maksimum% 35 oranında eski haline getirildi. Bu oran 2013 yılında% 40'a çıkarıldı.

Orantılı Vergiler

Gelirden bağımsız olarak aynı vergi oranını koruyan vergiler orantılıdır. Federal gelirlerin yaklaşık üçte birini oluşturan sosyal sigorta primleri, genellikle “bordro vergileri” olarak adlandırılır, hem işveren hem de çalışan tarafından ödenir. Bu primlerle (Yaşlılık, Hayatta Kalanlar ve Engellilik Sigortası ve Medicare) finanse edilen programlar, kendi kendini idame ettirecek şekilde oluşturuldu, ancak beklenenden daha yüksek tıbbi maliyetler, uzun ömür ve yaşlanan bir işgücü, uzun vadeli uygulanabilirliğini tehlikeye attı programlar.

Sosyal Güvenlik Vergileri
Federal hükümet 1937'de işverenleri ve işçilerini vergilendirmeye başladı. Sosyal sigorta programı hakkında çok fazla karışıklık olsa da, 62 milyondan fazla Amerikalı 2017 yılında toplam 955 milyar $ 'lık yardım alacak. Mevcut vergi oranı% 12.4'tür (işverenin 50/50 bölünmesi) ve çalışan) 127,500 $ 'a kadar gelir elde etme.

Medicare Vergileri
1966'da oluşturulan Medicare programı, 65 yaş ve üstü yaklaşık 60 milyon kişiye hastane ve nitelikli hemşirelik sigortası (Bölüm A) sunmaktadır. Medicare, tüm gelir düzeylerinde (çalışan ve işveren tarafından eşit olarak ödenen)% 2,9 bordro vergisi ile finanse edilmektedir. Tıbbi bakım ve ilaç kapsamları isteğe bağlıdır ve ek primlerle ödenir. 2013 yılında Kongre, bireysel vergi dosyalayanlar için 200.000 $ 'dan daha büyük gelirler için% 0.9 ve müşterek beyannameler için 250.000 $ ek vergi koydu.

Serbest Meslek Vergileri
Kongre, 1954 yılında Sosyal Güvenlik ve onu takip eden Medicare'in Serbest Meslek Katkıları Yasasını tek sahiplerine ve küçük işletme sahiplerine verdi. Verginin yarısı (teorik “işveren” kısmı) indirilemez bir işletme gideri olmakla birlikte,% 15.3 vergi (işveren ve çalışan aynı olduğu için) net iş kazançlarından alınmaktadır. Serbest çalışanlar, net iş kazançları 200.000 $ 'ın üzerindeyse% 0.9 ek Medicare vergisinden de sorumludur..

Regresif Vergiler

Düşük gelirli olanları, yüksek gelirli olanlara göre daha olumsuz etkileyen bir verginin gerileyici olduğu düşünülmektedir. Bu, kazançlar düştükçe daha fazla kişisel gelir payı gerektiren bir satış veya tüketim vergisi olabilir..

Tüketim Vergileri
Federal Hükümet öncelikli olarak tüketim vergileri ve vergilerine (bir aracı tarafından tahsil edilen vergiler ve vergiler) dayanmış, daha sonra hükümete ödenmiştir - 1913'te On altıncı Değişiklik'in geçmesine kadar. Tüketim vergileri olarak da bilinen tüketim vergileri, çeşitli farklı vergilere uygulanır. alkol, tütün, ateşli silahlar, hava taşımacılığı ve benzin gibi ürünler. Vergiler, yalnızca vergilendirilen ürün veya hizmetleri kullanan kişiler tarafından ödendiği için de gönüllü olarak kabul edilir. Tüketim vergileri genellikle üç kategoriden birine girer:

Günah Vergileri: Alkol ve sigara üzerindeki vergiler, kamu yararı temelinde veya zararlı veya sosyal olarak istenmeyen faaliyetlerden vazgeçmek için haklıdır.
Lüks Vergiler: Lüks olarak kabul edilen ürün ve faaliyetlerin vergilendirilmesinin mantığı, banka soyguncusu Willie Sutton'ın güdüsüne benziyor gibi görünüyor. Neden bankaları soyduğunu sorduğunda, “Çünkü paranın olduğu yer burası.”
Kullanım Vergileri: Bir ürünün (benzin) veya hizmetin (hava yolculuğu) belirli kullanıcılarından toplanan vergilerin, otoyol inşaatı veya havaalanı tesisleri gibi belirli bir etkinliğe fayda sağlaması bekleniyor..

Yasal ve Etkili Vergi Oranları Arasındaki Fark Nedir??

19. yüzyılın sonlarında Alman başbakanı Otto von Bismarck, yasaların yapılmasını sosis yapımıyla karşılaştırdı - ikisi de kaba, genellikle tatsız süreçleri nedeniyle görülmemeli. Yüz yıl sonra, New York Times'taki bir makale, sosis üreticilerinin hakaret edilmesi gerektiğinden şikayet etti.

Vergi kanunları, özel çıkarları olanların etkisi, uzlaşma zorunluluğu ve yürürlükteki mevzuatın düzenleyici yorumları nedeniyle özellikle karmaşıktır. Yasama süreci, değişen muafiyetler, kesintiler ve krediler çerçevesinde vergi yasalarının sürekli olarak yeniden yorumlanmasını teşvik etmektedir. Senatör Rob Portman (R-Ohio), “1986'dan beri koda kelimenin tam anlamıyla yüzlerce yeni vergi tercihi ve boşluk açıldı.” Aslında, bir Başkanlık komitesi 1986-2010 döneminde 15.000'den fazla değişiklik buldu. Sonuç olarak, bir bireyin (veya şirketin) gerçek geliri ile vergilerin uygulandığı gelir arasında önemli bir fark vardır..

Bireysel Vergi Mükellefleri

Dört kişilik bir aile gelir vergilerinden 16.200 $ 'a (her kişi için 4.050 $) muafiyet ve 12.700 $' lık standart bir indirim alır. Başka bir deyişle, aile vergiye tabi tutulmadan önce vergilendirilebilir gelirlerini yaklaşık 29.000 $ azaltabilir. Ayrıca, emeklilik hesapları, sağlık hizmetleri ve çocuk bakımı için çeşitli diğer kesintiler ve borçların fiili vergiyi mahsup eden farklı vergi kredileri vardır..

Motley Fool'un Matthew Frankel'e göre, 100.000 $ Düzeltilmiş Brüt Geliri (AGI) olan bir kişi, vergi indirimi ve muafiyetleri ile vergilendirilebilir gelirlerini ortalama 6.250 $ vergi yükümlülüğü ile sonuçlandırabilir. Diğer bir deyişle, etkin vergi oranları, varsayılan% 28'lik marjinal yasal orandan% 6.2 daha düşüktür. 2014 yılında gelir vergisi ödemeyen 36 milyon dosya da dahil olmak üzere tüm vergi mükellefleri için genel efektif gelir vergisi oranı% 13,9'dur. Vergi ödeyenler için ortalama oran% 14,9.

Kurumlar Vergisi Mükellefleri

Şirketler benzer kesintilerden (hızlandırılmış amortisman, çalışanların sağlık ve emeklilik planları, araştırma ve geliştirme) ve vergi kredilerinden yararlanır. Çok uluslu şirketler de denizaşırı kâr üzerinden süresiz vergi ödemeyi erteleyebilirler. Vergi Adaleti Vatandaşları, 15 büyük şirketin 2010-2014 yılları arasında 107 milyar dolar kar üzerinden yalnızca 1.724 milyar dolar vergi ödeyerek olağanüstü faydalar elde ettiğini bildirdi.

Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü'ne (OECD) göre, yasal kurumlar vergisi oranları% 39,1 ile dünyanın en yüksekleri arasında yer alırken, etkin oran% 27,9'dur. En yüksek yasal oranı% 25 veya daha düşük bir değere düşürmek için öneriler var; ancak geçiş belirsizdir.

Yasal ve Etkili Vergi Oranlarını Anlama

Yasal vergi oranı ile efektif oran arasındaki farkı yanlış anlamak, genellikle vergi kodunu revize etmek için partizan çabalarında elmaları portakallarla karşılaştırmaya yönlendirir. Vergi oranlarını düşüren taraftarlar, argümanlarında en yüksek marjinal parantezlere odaklanarak yasal oranları kullanırlar. Örneğin, Vergi Analistleri yayınları baş ekonomisti Martin Sullivan, Forbes dergisinde “ABD Kurumsal yasal vergi oranının gelişmiş ülkeler arasında en yüksek ve ortalamanın oldukça üzerinde olması çok sağlam bir gerçek” yazdı.

Buna karşılık, mevcut vergi oranlarını yükseltmek veya korumak isteyenler, argümanlarında genellikle etkin vergi oranlarına (tüm kesintiler ve kredilerden sonra toplanan vergilerin net gelire oranı) işaret etmektedir. 2017 Kongre Bütçe Ofisi çalışması, ABD'nin etkili kurumlar vergisi oranının% 35'lik en yüksek yasal oranın yaklaşık yarısı olduğunu bildirdi. Bay Sullivan'ın kredisine göre, “ortalama olarak, [çok uluslu şirketlerdeki] yabancı efektif vergi oranının ABD yerel vergi oranlarından çok daha düşük olmadığını” ve çalışmaların genellikle farklılıkları abarttığını kaydetti..

Adil Nedir?

Vergiler söz konusu olduğunda, “adil” tanımı hem kişisel hem de görecelidir. Çoğu insan, çizgi roman Calvin ve Hobbes'un yaratıcısı olan karikatürist Bill Watterson'un hissine katılırdı: “Dünyanın adil olmadığını biliyorum, ama neden benim lehime hiç haksız değil?”

İnsanlar, krallar ve hükümetler onları dayattığı sürece vergilerin ayrımcı olduğunu iddia ediyorlar. İngiliz Adaları'nın Boadicea'sından Lady Godiva'ya kadar tarih boyunca gerçek ve hayali vergi protestocuları putlaştırılırken, vergi toplamak için çalışanlar düşmanlık ve sosyal reddediliyor. Kutsal Kitap vergi tahsildarlarını fahişelerle, zina yapanlarla ve günahkarlarla eşitler ve İç Gelir Servisi genellikle Gestapo veya Mafya'ya benzetilir. Politikacılar genellikle vergilendirmeyi “yasal soygun” olarak nitelendiriyor.

Aslında vergiler, medeni toplum ve güvenlik, modernlik ve refah için ödediğimiz ücrettir. Her hükümet için şarttır, ancak mümkün olduğunca adil olmalıdırlar. Vergi söz konusu olduğunda herkesin “adalet” tanımı üzerinde anlaşabileceğinden şüphe duysa da, 2012 yılında bir Urban Institute paneli adaletin ölçülebileceği birkaç standart önerdi:

Yatay Eşitlik: Eşit kabiliyeti olan insanlar benzer vergi yükleri taşır.
Dikey Özsermaye: Daha iyi durumda olanlar daha az iyi durumda olanlara göre daha fazla vergi öderler.
Nesil Özkaynak: Gelecek nesiller, bugünün nesli için yaşam standardını sürdürmenin maliyeti ile yükümlü olmamalıdır.

Mevcut Federal vergi sistemi bu önerilen standartlara göre nasıl ölçüm yapar??

Yatay Eşitlik

Bordro ve tüketim vergileri tüm vatandaşları eşit derecede etkilerken, gelir vergisi ilericidir ve daha fazla kazananların gelirleri arttıkça vergilerde kazançlarının daha yüksek bir yüzdesini ödeyecek şekilde tasarlanmıştır. Bu nedenle, benzer gelirleri olanlar benzer vergi tutarlarını ödemelidir; ancak durum böyle değil.

Dünyanın en zengin adamlarından biri olan Warren Buffett, 2011 New York Times yayınında Federal vergilerin gelirleri üzerindeki ofisteki diğer insanlardan daha düşük bir yüzde ödediğini yazdı. Etkin vergi oranı, kazançlarının kaynağına ve vergi kodundaki boşlukları ve özel tedavileri kullanma yeteneklerine bağlı olarak her vergi mükellefi için farklı olabilir..

Gelir vergisi ödemeyen Amerikalıların büyük çoğunluğu düşük gelir nedeniyle bunu yaparken, önemli sayıda yüksek gelirli de ödemeden kaçınmaktadır. (Vergi Politikası Merkezi'ne göre, 2011 yılında 100.000 ABD Doları veya daha fazla para kazanan 491.000 Amerikalı vergi ödememiştir.)

Öte yandan, vergi mükellefi nüfusunun makro görünümü, vergi mükellefi gruplarının toplam gelir paylarına göre sıralanmış olarak Federal vergilerin benzer bir oranını ödediğini göstermektedir. Vergi Adaleti Vatandaşları tarafından 2015 vergi kayıtlarından derlenen rakamlar şunları göstermektedir:

En düşük% 20, ülkenin toplam gelirinin% 3.3'ünü kazanıyor ve vergilerin% 2.1'ini ödüyor.
En düşük% 60, ülkenin toplam gelirinin% 21,2'sini kazanıyor ve vergilerin% 17.2'sini ödüyor.
En düşük% 90, ülkenin toplam gelirinin% 54'ünü kazanıyor ve vergilerin% 49,9'unu ödüyor.
İlk% 10, ülkenin toplam gelirinin% 45,9'unu kazanıyor ve vergilerin% 49,4'ünü ödüyor.
En yüksek% 1 ülke toplam gelirinin% 21,6'sını kazanır ve vergilerin% 23,6'sını öder.

Sonuç
Mükemmel bir şekilde hizalanmamış olsa da, ABD Federal vergi sisteminin yüksek derecede yatay eşitliğe sahip olduğu görülmektedir. Bununla birlikte, vergileri kesinti ve kredi ile azaltma fırsatları nüfus genelinde eşit olarak paylaşılmamaktadır; yüksek gelirliler ve birincil geliri yatırımlardan elde edilenlere daha fazla fayda sağlanır. Reformcular genellikle vergi kodundaki kesintilerin ve kredilerin sayısını ve boyutunu azaltmayı önerir, ancak avantajlarını kaybetmek istemeyen özel çıkarları olanlara karşı çıkarlar.

Dikey Özsermaye

Dikey eşitlik (daha fazla yararlananların vergide daha fazla ödeme yapması gerektiği fikri) ve bireysel eşitlik (kişinin çabasının ödüllerini tutabilmesi gerektiği fikri) arasında kabul edilebilir bir denge elde etmek inanılmaz derecede zordur ve her zaman “sınıf iddialarını gündeme getirir” savaş." Hükümetin zorluğu, servetin alındığı kişilerin sürekli çabalarını ve risklerini göz ardı etmeden mümkün olduğunca fazla gelir elde etmektir. 1600'lü yılların sonlarında bir Fransız maliye bakanı olan Jean-Baptiste Colbert, süreci en iyi açıkladı: “Vergilendirme sanatı, mümkün olan en az tıslama miktarına sahip en büyük tüy sayısını elde etmek için kazın koparılmasından ibarettir.”

Amerika'da aşamalı vergilendirme, 1913 yılında gelir vergilerinin yasallaştırılmasına eşlik etti. O zamandan beri, en yüksek yasal gelir vergisi oranı% 7 (1913) ile% 94 (1944) arasında değişti. Mevcut üst düzey 418.400 $ ve üstü vergilendirilebilir gelirlerde% 39.6.

Aksine iddialara rağmen, Amerikalılar dünyadaki en yüksek vergileri ödemiyorlar. OECD istatistiklerine göre, Amerika Birleşik Devletleri'ndeki en yüksek marjinal vergi oranı (sosyal güvenlik katkıları dahil)% 48,6 idi ve 34 sanayileşmiş ülke listesinde ortada yer aldı. ABD oranı Almanya'nın (% 47,5) ve Birleşik Krallık'ın (% 47) biraz üzerinde ve İsveç (% 60,1), Fransa (% 55,1) ve Kanada (% 53,5) gibi ülkelerin altında.

Amerikan kültürü, ülkenin bireysel çabaları, serbest pazarları ve Amerikan Rüyasının uygulanabilirliğini vurgulama tarihine dayanır. Sonuç olarak, halk tarihsel olarak daha varlıklı vatandaşlar üzerindeki cezai vergilere direnmiştir. Bununla birlikte, Amerikalıların üçte ikisi mevcut ekonomik sistemin varlıklı ve güçlünün çıkarlarını destekleyecek şekilde tasarlandığına inanıyor.

İlk% 1, son 30 yılda orantısız olarak fayda sağlamıştır. 1980'den bu yana, hanelerin ilk% 1'i için vergi sonrası gelir% 192 artmıştır. Ekonomistler Thomas Piketty, Emmanuel Saez ve Gabriel Zucman tarafından yazılan bir makaleye göre, en düşük% 0.01'lik gelir% 0.03 arttı ve% 60 ortadaki% 60 artış gösterdi. aynı dönem.

Gelir ve servetin yoğunluğu 80 yıl öncesine (Soyguncu Baronların Çağı), Amerikalıların% 90'ının ülkenin servetinin% 16'sını ve en üst% 0.1'inin yaklaşık% 25'ine sahip olduğu seviyelere benzer. Bugün, süper zengin - en yüksek% 0.01 - Amerika'nın servetinin% 11.2'sini kontrol ediyor - 1916'dan beri görülmeyen bir oran, en yüksek rekor.

Washington Post tarafından IRS verilerinden derlenen rakamlara göre, vergi mükelleflerinin% 99'u için vergi oranları aşamalı olmakla birlikte, ilk% 1'lik gelir seviyelerinin artması için vergi oranları aslında düşmektedir. En yüksek% 1 için etkili oran% 22.83 iken, en yüksek% 0.1,% 0.01 ve% 0.001 için oranlar sırasıyla% 21.67,% 19.53 ve% 17.60'a düşmektedir. Başka bir deyişle, 250.000 dolar (% 1 eşik) kazanan bir hane, yılda 30 milyon dolardan fazla (% 0,01 eşik) kazanan bir hane halkından daha yüksek bir oran öder.

Bazıları, bireyler için en yüksek marjinal vergi oranlarının düşürülmesinin ekonomik büyümeyi teşvik edeceğini savunurken, araştırmalar vergi oranlarındaki değişiklikler ile ekonomik büyüme arasında çok az korelasyon olduğunu ileri sürmektedir. 2016 yılında yapılan bir araştırmaya göre, 1993 yılında gelir vergisi artışını takip eden altı yıllık dönemde istihdam ve GSYİH büyümesi, 2001 yılında vergi indirimini takip ettiklerinden daha yüksekti.

Sonuç
Federal vergi sisteminin dikey özkaynağı son yirmi yılda önemli ölçüde aşınmıştır. En yüksek% 1 - özellikle en yüksek% 0,1 ve üstü - öncelikli olarak ayrımcı vergi politikaları nedeniyle diğer gelir gruplarına göre orantısız olarak fayda sağlamıştır. Bu aşırı dağılım, girişimci ruhu boğar ve gelir eşitsizliğini şiddetlendirir.

İlk% 1 toplanan gelir vergisinin yaklaşık yarısını öderken, son 20 yıldır ülkenin gelirinden de artan bir pay aldılar. 1 milyon $ 'ın üzerindeki gelirler için marjinal vergi oranlarını önemli ölçüde artırmak, kesintileri ve kredileri ortadan kaldırmakla birlikte, GSYİH büyümesini geciktirmeden vergi sistemi içindeki dikey eşitliği artıracaktır.

Nesil Özkaynak

Kongre son 14 yıldır yıllık bütçesini dengeleyemedi, gelirlerinden fazlasını harcayarak 2003 yılında 5,8 trilyon dolardan 2016'da 19,6 trilyon dolara kadar ulusal borcu patlattı. Başka bir deyişle, Federal hükümet tarafından alınan vergiler ülkenin faturalarını düzenli olarak ödemek.

Sonuç olarak, gelecek nesil vergi mükelleflerinin bu nesil tarafından yaratılan borçları tahsil etmesi gerekecektir. Amerikan sömürgecileri, temsil edilmeden vergileme adaletsizliği konusunda isyan ederse, sadece torunlarımızın borçlarımızı ödemesi gerektiğinde ortaya çıkabilecek sosyal kargaşa düşünülebilir..

2000 yılından bu yana gelir ve sosyal sigorta gelirleri yıllık% 2,94 oranında büyürken, harcamalar aynı dönemde% 4,99 oranında artmıştır. Hükümet her yıl düzenli olarak 500 milyon dolar fazla tahsilat harcıyor ve vergileri artırmak ya da popüler hükümet programlarını kesmek istemiyor. Böylece çocuklarımız ve torunlarımız üzerindeki yük artmaya devam ediyor..

Sonuç
Herhangi bir önlemle, mevcut Federal vergi sistemi gelecek nesiller için büyük ölçüde haksızdır. Federal borcu yönetilebilir seviyelere indirmek için, vergi ve sosyal sigorta prim artışlarının bir kombinasyonu, hükümet programlarının büyümesini sınırlamanın yanı sıra gerekli olacaktır. Ancak, böyle bir reform olası değildir.

Vergilere karşı antipati Amerika'nın çalışan nüfusu arasında yaygındır; dolayısıyla, Grover Norquist'in Amerikalılar Vergi Reformu Örgütü tarafından teşvik edilen “bireyler ve / veya işletmeler için marjinal gelir vergisi oranlarını artırma çabalarına karşı çıkma” taahhüdünün popülerliği. Rehin haline geldi Rigueur siyasi makam için çalışan GOP adayları için.

Son söz

Onları sevsek de sevmesek de, devlet ve toplum hizmetlerinin işletilmesi için vergiler esastır. Vergileri ortadan kaldırmak mümkün olmadığından, vatandaşlar olarak zorluğumuz onları olabildiğince adil hale getirmektir. İsyan, vergilerin kendisinin değil, vergilerin uygulanması ve toplanmasındaki eşitsizliğin sonucudur..

Çoğu objektif standartlara göre, Federal vergi sistemi haksızdır. Aynı gelire sahip olan vergi mükellefleri farklı oranlarda ödeme yaparlar ve ekonomiden en fazla faydayı alanlar maliyetinin eşit bir kısmını ödemezler. Ayrıca, mevcut vergilendirme seviyesi devam eden olağan masrafları kapsamaz, bu da gelecekteki vergi mükelleflerinin açıkları telafi etmesi gerektiği anlamına gelir.

Mevcut sistem daha adil olacak şekilde reforme edilebilir mi? Muhtemelen, “zenginleri vergilendirmenin” aslında demokrasiye yardımcı olduğu fikrini kabul edersek, Virginia Üniversitesi'nden Profesör Deborah Boucoyannis'i önerir. Bir hükümet en zengin vatandaşlarına önemli bir yükümlülük yükleyecek kadar güçlü olduğunda, (varlıklılar) fonların iyi harcanmasını sağlamak için hükümete lobi yapma eğiliminde olduğunu öne sürüyor.

Amerikan vergi mükelleflerinin ilk% 1'inde vergiler artırılmalı mıdır? En iyi% 0.1 veya% 0.01? Devlet programları elenirse veya sosyal sigorta programlarımızdan faydalanırsa?