IRS Ev Ofis Vergi İndirimi - Kurallar ve Hesap Makinesi

Ev ofisi kesintisi, evinizi işletme masrafı olarak çalıştırmak ve bakımını yapmak için maliyetin bir kısmını düşmenize izin verir. Düzgün yapıldığında, bu kesinti vergilendirilebilir gelirinizi önemli ölçüde azaltarak vergi tasarrufu sağlayabilir. Dikkatli bir kelime: Bu kesinti sıklıkla istismar edilir, ancak öte yandan sıklıkla gözden kaçırılır. Bu indirim ortak bir vergi sahtekarlığı kaynağı olduğu için hak kazanırsanız almamanız gerektiği anlamına gelmez.

IRS Bir Ev Ofisini Nasıl Tanımlar

İster bir yatak odası, yatak odası, bodrum katı, çatı katı veya garajı bir ofise dönüştürün, IRS ne tür bir tesisin ofis olabileceğini belirtmez. Bununla birlikte, alanın kullanımı hakkında iki kuralı vardır. İşletmeler için harcamaları düşürebilmek için bu alanı kullanmanız gerekir:

Sadece ve düzenli olarak ana iş yeriniz olarak
İşletmenizin normal işleyişinde müşteriler, müşteriler veya hastalarla buluşmak için özel ve düzenli bir yer

“Düzenli kullanım”, alanı ara sıra veya arızi değil düzenli olarak kullandığınız anlamına gelir. Deninizi yılda bir veya iki kez bir müşteri konferansı için kullanırsanız, bu düzenli kullanım standardını karşılamaz ve ev ofisi olarak nitelendirilmez..

“Özel kullanım”, alanı yalnızca iş amaçlı kullandığınız anlamına gelir. Müşterilerinizde düzenli olarak müşterilerle tanışırsanız, ancak aileniz de televizyonunuzu izlemek için deninizi kullanırsa, o zaman özel kullanım standardını karşılamaz ve ev ofisi olarak nitelendirilmez..

Bir odanın bir kısmı, odanın diğer kısımları başka amaçlar için kullanılsa bile ofis olarak atanabilir. Örneğin, 120 metrekarelik bir odanın 50 metrekarelik bir alanında bir masa, sandalye, dosya dolabı ve fotokopi makineniz varsa, bu alan düzenli ve özel iş kullanımını karşılıyorsa bir ev ofisi olabilir. kriterleri.

Kesintiye Sayılan Ev Giderleri

IRS Yayını 587 izin verilen ev içi ofis giderlerinin üç çeşit olduğunu not eder:

Doğrudan giderler yalnızca ofise başvurun (örneğin, ofisi yeniden boyama).
Dolaylı giderler tüm ev için geçerli (örneğin, yardımcı programlar).
İlişkili olmayan giderler ne ofis ne de evin kendisi için geçerli değildir (örneğin, çim bakımı).

Doğrudan giderler bir bütün olarak düşülebilir; toplam evin kare görüntülerine kıyasla ofis kare görüntülerine göre dolaylı giderler orantılı olarak düşülür; alakasız giderler düşülemez.

Dolaylı giderler aşağıdakileri içerebilir:

İpotek faizi
Nitelikli mortgage sigortası primleri
Emlak vergileri
Amortisman
Kira (ev sahibi değilseniz)
Yardımcı programlar ve hizmetler (çöpleri temizleme ve temizleme gibi)
Onarımlar (onarım sadece ofisi içermiyorsa, doğrudan olur)
Güvenlik sistemi
Yaralı kayıpları

Bu listeden kayda değer ölçüde yoksun telefon giderleri. İşletmeniz için ilk sabit hattın vergiler de dahil olmak üzere temel ücreti kişisel bir masraftır ve indirilemez, ancak iş amaçlı yapılan uzun mesafe maliyetleri C Çizelgesi'nde ayrı ayrı indirilebilir (evdeki ofis giderlerinin bir parçası olarak değil) . İş amaçlı olarak ofise ikinci bir hattın maliyeti doğrudan bir kesinti. Bir cep telefonu planı, iş kullanımının yüzdesine bağlı olarak kısmen veya tamamen ayrı düşülebilir.

Ev Ofis Kesintinizi Hesaplama

Ev için Ticari Kullanım Harcamaları Form 8829'u kullanarak genel yöntemi tercih ederseniz, ilk görev iş kullanım yüzdesini hesaplamaktır. Bunu yapmak için, ofis alanınızın kare görüntülerini evin toplam kare görüntülerine böldünüz. Örneğin, evinizde 1.200 feet kare olduğunu ve ofisinizin 10 x 12 feet (= 120 feet kare) bir oda olduğunu varsayalım. Ofis kullanım yüzdesi 120 feet kare / 1.200 metre kare x 100 =% 10.

Evinizin kare görüntülerini bilmiyorsanız, size bu bilgileri sağlayabilecek olan ilçe denetçisinin ofisine danışabilirsiniz. IRS, iş kullanım yüzdesini belirlemek için “herhangi bir diğer makul yöntemi” kullanmanıza izin verir, böylece evinizdeki odalar yaklaşık olarak eşit büyüklükteyse, ofis alanı olarak kullanılan oda sayısını toplam oda sayısına bölebilirsiniz. iş kullanım yüzdesini bulmak için. Ancak, kare ayak yöntemi daha kesin.

Hesaplamaya devam etmek için aşağıdaki dolaylı giderlerinizin olduğunu varsayalım:

İpotek: 1.200 $ aylık x 12 ay = 14.400 $
Emlak vergileri: 1.000 $ x 2 yıllık ödeme = 2.000 $
Tehlike Sigortası: 50 $ aylık x 12 ay = 600 $
Elektrik: Ayda 80 $ x 12 ay = 960 $
Gaz: Ayda 40 $ x 12 ay = 480 $
Kanalizasyon, Su ve Çöp Kutusu: Ayda 60 $ x 12 ay = 720 $
Fırın Onarımı: tek seferlik maliyet 1.840 $
Toplam: 21.000 dolar

Bu örnekte, yıl boyunca evi çalıştırmanın toplam maliyeti 21.000 $ 'dır. Daha önce evin iş bölümünün toplamın% 10'u olduğunu belirlediğimizden, evdeki ofis gideri 21.000 $ x .10 = 2.100 $.

Ofisi boyamak için 200 $ 'lık doğrudan bir gideriniz varsa, bu tutarı 2.300 $ olan dolaylı gider toplamına 2.300 $' lık toplam gider indirimi eklemek için ekleyebilirsiniz..

Amortisman

Form 8829 kullanıyorsanız, evinizin ticari kullanımı için yaptığınız kesintiyi hesapladıktan sonra (Bölüm II), Bölüm III'te amortisman indiriminizi hesaplayabilirsiniz. Amortisman, mülkünüzün ömrü boyunca normal kullanımından aşınma ve yıpranma miktarını düşürmeniz için bir mekanizmadır. Bu amortisman amacıyla, mülkün faydalı ömrü 39 yıldır. Amortismanınızı belirlemek için aşağıdakilere ihtiyacınız vardır:

Ofisinizi Kullanmaya Başladığınız Tarihte Evinizdeki Temeli (genellikle maliyetiniz ve mülkteki herhangi bir iyileştirmenin maliyeti): 300.000 ABD doları
Arazi Maliyeti: 50.000 dolar
Ofisinizi Kullanmaya İlk Başladığınız Tarih: 1 Ocak 2109
Amortisman Faktörü (Form 8829 Talimatından):% 2.461
Ticari Kullanım Yüzdesi: Örneğimizde% 10

Arazi amortismana uğramadığı için hesaplama aşağıdaki gibi yapılır:

(300.000 $ - 50.000 $) x .02461 = 250.000 $ x .02461 = 6.152,50 $

Ticari kullanımdaki amortisman, 6.152.50 $ 'ın% 10'udur: 6.152.50 $ x .10 = 615.25 $

Bu tutar, işletme kullanım gideri kesintisini tamamlamak için II.

2.300 $ + 615.25 $ = 2.915 $

Bu toplam, Çizelge C, satır 30'a taşınır..

Basitleştirilmiş Yöntem

Denetim sırasında herkes yıllık harcamalarını izlemek ve uygun kayıtları tutmak istemez. Vergi mükelleflerinin işini kolaylaştırmak için IRS, küçük işletme sahiplerinin bir ev ofisi masrafını hesaplamak için basitleştirilmiş bir yöntem seçmesine olanak tanır. Seçim Çizelge C'de (Bölüm II, satır 30) yapılır, bu durumda Form 8829 gerekli değildir.

Basitleştirilmiş yöntem, maksimum 300 feet kareye kadar metrekare başına 5 $ indirim yapılmasını sağlar. Bu nedenle, yukarıdaki örnekte 120 metrekarelik ofisimiz için, basitleştirilmiş yöntem, 120 x 5 = 600 $ 'lık bir indirime izin verecektir, bu da izin verilen hesaplanan yöntemden önemli ölçüde daha azdır. Ayrıca, basitleştirilmiş yöntemle, amortisman indirimine izin verilmez. Ancak, üst kısım, mülkü sattığınızda amortismanı daha sonra geri almak zorunda kalmamanızdır..

Ek Kesintiler ve İstisnalar

Örneğin, envanterin depolanması için evinizin bir alanını kullanırsanız, genel alanın yalnızca kullanılması gerekmez. Tüm raf yalnızca iş için kullanılmasa da, envanteri veya ürün örneklerini tuttuğunuz bölmedeki bir raf ünitesi tarafından alınan alan, kesintiye dahil edilebilir. Ayrıca, evinizde gündüz bakımı varsa, 587 numaralı yayında ayrıntılı olarak açıklanan özel kurallar vardır..

Ayrıca, işletmenizin brüt geliri kesintilerden (evdeki ofis dahil) düşükse, kesintilerinizin bir kısmının sınırlı olabileceğini unutmayın. Basitleştirilmiş yöntem yerine genel yöntemi kullanırsanız, bazı kesintiler bir sonraki yıla taşınabilir. Yine detaylar Yayın 587'de.

Başka bir hatırlatma: Genel yöntemi kullanıyorsanız ve Çizelge A'da (ipotek faizi, emlak vergileri ve ipotek sigortası primleri gibi) ayrıntılı kesintiler olarak düşülebilecek giderleri dahil ediyorsanız, kullanılmayan dolaylı giderlerin yüzdesi Form 8829, Çizelge A'da halen indirilebilir.

Örneğin, yukarıdaki örnekte, 142900 $ (veya 1.440 $) mortgage faizinin% 10'u Form 8829'da düşülebilir. Diğer% 90 veya 14.400 $ - 1.440 $ = 12.960 $, Çizelge A'da ipotek faizi olarak düşülebilir..

Son söz

Ev ofisi kesintisi size önemli miktarda vergi tasarrufu sağlayabilir. Maliyetleri azaltmak isteyen küçük bir işletme sahibiyseniz, bir ev ofisi için kesintinizi hesaplamak ve haklı göstermek için makbuzlarınızı, faydalı bildirimlerinizi, ipotek bildirimlerinizi veya iptal edilen kira kontrollerinizi toplamaya erken başlayın. İşletmenizin net kârını azaltmak yalnızca gelir verginizi değil, aynı zamanda serbest meslek verginizi de azaltır.

Evden bir iş mi yapıyorsunuz? Başka hangi vergi kesintilerinden faydalanıyorsunuz?