Niteliksiz Emeklilik Planı - Tanımı, Yararları ve Örnekler

Örneğin, bu gereksinimler, yönetici ve sahiplere kıyasla rütbe ve dosya çalışanları tarafından plana yerleştirilen para miktarının yanı sıra, katılan çalışanların türü ve sayısı ile ilgili olabilir..

Ancak, nitelikli bir planın bir işverenin hedeflerine ulaşamayacağı zamanlar vardır. Örneğin, bir şirket emeklilik için nitelikli bir plan dahilinde izin verilen miktardan daha fazla bir miktar ertelemek isteyebilir veya çalışanların çoğuna sunulmayacak ek fayda ve tazminatla kendilerini veya kilit bir çalışanı ödüllendirebilir. Bu gibi durumlarda, nitelikli olmayan planlar özel hedeflere ulaşmak için kullanılır.

Niteliksiz Planların Özellikleri

Esnekliklerinden dolayı, kalifiye olmayan planların karşılaması gereken çok az kriter vardır. Bu planlar genellikle duruma göre uyarlanır ve tüm şekil ve boyutlarda gelir.

İşverenin hedefleri ve dahil edilen çalışan sayısı gibi çeşitli faktörlere bağlı olarak nispeten basit veya oldukça karmaşık olabilirler. Ayrıca, içlerine yerleştirilen fonlar, belirli koşullar yerine getirildiği sürece genellikle vergi ertelenir.

Nakit Değer Hayat Sigortası

Niteliksiz planlar genellikle nakit değer hayat sigortası poliçeleri ile finanse edilir. “Kalıcı” sigorta olarak da bilinen nakit değer politikaları, ödenen primlerin bir kısmından poliçe içinde nakit biriktirir. Bu tür bir politika, belirli miktarda prim ödendiğinde “ödenir”. Bu noktada prim ödemeleri sona erer ve poliçe sigortalısının ölümüne kadar yürürlükte kalır.

Para ayrıca, geri ödenmesi gerekmeyen vergisiz bir kredi şeklinde politikanın nakit değerinden geri çekilebilir. Ancak, politika krediye faiz uygulayacak ve poliçeden ödenen ölüm ödeneği ödenmemiş kredi miktarıyla azaltılacaktır..

Politika ayrıca çok fazla para alınırsa da geçebilir. Ancak nakit değeri hayat sigortası, birkaç önemli nedenden ötürü kalifiye olmayan planlar için ideal bir araçtır:

Hayat sigortası poliçelerine katkı limiti yoktur.
İçlerindeki nakit değeri, çoğu durumda vergi sonucu olmaksızın emeklilik geliri olarak geri çekilebilir ve kullanılabilir.

Plan Yapısı

Niteliksiz planlar, nitelikli kuzenleri gibi ERISA düzenlemelerine girmediği için, aynı vergi avantajlarından yararlanmamaktadırlar. Plan varlıklarının vergi ertelemesini artırmak için, IRS bu planlardaki paranın genellikle iki koşulu karşılaması gerektiğini zorunlu kılmıştır:

Plan varlıkları, işverenin varlıklarının geri kalanından ayrılmalıdır.
Plan varlıkları önemli ölçüde kaybetme riskine maruz kalmalıdır. Bu, iflas durumunda alacaklılar tarafından ele geçirilebilecekleri anlamına gelir.

Bunu başarmak için, kalifiye olmayan bir plandaki varlıklar, genellikle çalışan bir faydalanıcı (bu işveren) yararına çalışan yararlanıcıya (bu bir kişi veya bir grup insan olabilir).

Çoğu durumda, iki tür değiştirilemez güvenden biri kullanılır:

Haham Güven. Haham güveni, plan varlıklarını çalışanların yararına geri dönülmez bir şekilde ayıran, ancak işveren iflas ederse alacaklıların fonlara erişmesine izin veren güvendir. Bu tür bir güvene dahil edilen tüm varlıklar, faydalanıcıya ödenene kadar vergi ertelenir..
Laik Güven. Haham güvenine benzer, ancak bu güvenin içine yerleştirilen varlıklar koşulsuz olarak alacaklıların bağlılığından muaftır. Ancak, bu tröstlerin içine yerleştirilen varlıklar vergilendirmeye tabidir.

Bu planlara ilişkin kurallar, hem işverenler hem de çalışanları genellikle vergi ertelenmiş statülerini korurken plan varlıklarının alacaklılardan korunmasını istemeklerinden etkili bir şekilde bir ikilem yaratır. Bu nedenle, birçok plan rabbicular güven kullanmayı seçti.

Haham gibi bir güven, işveren mali zorluklarla karşılaşmadıkça veya iflas etmedikçe, planın yaşamı için haham güveni olarak işlev gören bir melezdir. Daha sonra, bu güven otomatik olarak laik bir güveye dönüşecek ve bu da plan varlıklarının derhal vergilendirilmesine neden olacak, ancak varlıkları alacaklılardan koruyacaktır. Bu durumda, plan varlıkları genellikle katılımcılara hemen dağıtılır.

Niteliksiz Planların Hedefleri

Niteliksiz planlar, aşağıdaki gibi nitelikli planlarla gerçekleştirilemeyen işverenler için çeşitli hedeflere ulaşabilir, örneğin:

İşletmenin kontrolünü teslim etmeden kilit bir çalışan için ek tazminat sağlanması. Bu değerlidir, çünkü bir işverenin bir çalışanı o işin ortağı ya da bir parçası yapmasına gerek kalmadan finansal olarak ödüllendirmesine izin verir. Örneğin, çok zeki bir işadamı tarafından sahip olunan bir bilgisayar şirketi, şirket için vazgeçilmez, ancak yetkin iş kararları almaya yetkili olmayan bir anahtar programcı veya tasarımcı kullanabilir. Bu nedenle, sahibi bu kişi için ayrımcı tazminat sağlayan nitelikli olmayan bir plan oluşturabilir..
En iyi yetenekleri işe almak ve emekliliğe kadar şirkette kalmaları için teşvik sağlamak. Pek çok kalifiye olmayan plan, şirketten ayrılan veya bir rakip için çalışmaya giden plan katılımcılarının fayda planlama haklarını kaybettiğini öngören “altın kelepçe” düzenlemelerine sahiptir.
Satın alma veya devralma durumunda feshedilen bir yönetici için ek tazminat sağlanması. Buna genellikle “altın paraşüt planı veya fıkra” denir.

Avantajlar dezavantajlar

Kalifiye Olmayan Planların Artıları

Kalifiye olmayan planların kalifiye meslektaşlarına göre çeşitli avantajları vardır:

Katkıda Sınır Yok. Bu planlara tek bir yıl içinde yüz binlerce dolar işverenin takdirine bırakılabilir.
Vergi-dikkatealarak. Ayrışma ve kaybetme gereklilikleri yerine getirildiği sürece, bu planlara yerleştirilen tüm paralar, aynen bir IRA veya diğer nitelikli bir plandaki gibi vergi ertelenir..
Sigorta faydaları. Niteliksiz planlar önemli ölçüde ölüm yardımı ödeyebilir. Ayrıca, modern politikalar, ölüme ek olarak sakatlık, kritik hastalık ve uzun süreli bakım için fayda sağlayan sürücülerin kullanımı ile tek bir politikada birkaç farklı koruma türü sağlayabilir. Bu tür bir politika, planın şartları yerine getirildiği sürece çalışanlara güvenebileceği bir fayda paketi sağlar..
ERISA Düzenlemelerinden Özgürlük. Bu kurallar, çalışanlar arasında ayrımcılığı yasaklar ve nitelikli emeklilik planları için en ağır testleri gerektirir.
Önemli Esneklik. Niteliksiz planlar, katılımcıların ihtiyaçlarına göre birçok farklı şekilde yapılandırılabilir..
Ek Avantajlar. Bu planlar minimum raporlama ve dosyalama gerektirir ve genellikle oluşturulması ve sürdürülmesi nitelikli planlardan daha ucuzdur.

Kalifiye Olmayan Planların Eksileri

Niteliksiz planların bazı sınırlamaları şunlardır:

Önemli Kayıp Riski. Nitelikli planlardaki paradan farklı olarak, niteliksiz planlara yerleştirilen fonlar genellikle alacaklıların ekine tabidir. Bu risk yoksa, plan geçersiz ve hükümsüz hale gelebilir ve halihazırda planın içindeki tüm varlıklar derhal çalışanlara vergilendirilecektir. IRS ayrıca bu planlarda koşulsuz olarak çalışanlar tarafından kullanılabilir hale gelen her türlü paranın vergiye tabi gelir olarak kabul edileceğini öngörmektedir..
“Altın Kelepçe” Hükümleri. Şirket ile görev sürelerini tamamlamayan veya plan içinde belirtilen diğer gereklilikleri yerine getirmeyen çalışanlar, genellikle aksi takdirde ödenecekleri menfaatlere ilişkin haklarını kaybedecektir..

Niteliksiz Planların 4 Türü

Dört temel nitelikte olmayan plan türü vardır: ertelenmiş tazminat planları, idari ikramiye planları, grup oyması planları ve bölünmüş dolarlık hayat sigortası planları.

Daha önce de belirtildiği gibi, genellikle nakit değer hayat sigortası poliçeleri ile finanse edilirler, ancak emeklilik sözleşmeleri, katılımcılara emekli olduklarında nakit ödeme yapmak için tasarlanan ertelenmiş tazminat planları gibi bazı durumlarda da kullanılabilir..

1. Ertelenmiş Tazminat Planları

Bu muhtemelen en yaygın niteliksiz plan türüdür ve tipik olarak üst düzey şirket yöneticilerine veya küçük işletmelerin kilit çalışanlarına ek bir tazminat şekli olarak sunulur. Ertelenmiş tazminat planlarının temel amaçlarından biri, çalışan tarafından ödenen vergi miktarını azaltmaktır. Bu, umarım daha düşük bir gelir vergisi diliminde olduğu zaman emekliliğe ertelenerek gerçekleştirilir. Bu planların sıklıkla “altın kelepçe” hükmü de vardır.

Ertelenmiş tazminat planları iki şekilde gelir: ertelenmiş tasarruf planları ve SERP'ler (Ek Yönetici Emeklilik Planları). Bu iki tür birçok bakımdan benzerdir, ancak ertelenmiş tasarruf planları çalışanların katkılarından finanse edilirken, SERP'ler tamamen işveren tarafından finanse edilmektedir. Ertelenmiş tasarruf planları genellikle, çalışanın yatırım fonlarında veya işveren tarafından garanti edilen sabit bir oranda büyümek için belirli bir kazanç yüzdesini ayırabileceği 401 bin planları gibi nitelikli tanımlı katkı kuzenlerini yansıtır..

Öte yandan, SERP'ler genellikle tanımlanmış fayda planının özel bir şekli olarak yapılandırılır ve ya bir tür batan fon ya da şirkete ait hayat sigortası (COLI) ile finanse edilir. Anlaşmaya göre, plan avantajları doğrudan şirketin sandıklarından da ödenebilir.

2. Yönetici Bonus Planları

İç Gelir Kanunu'nun 162. bölümü yöneticilere 1 milyon dolara kadar ikramiye olarak kabul etmiştir. Birçok şirket bu bonusları nakit olarak ödemektedir, ancak bazı işverenler bunun yerine ek avantajlar şeklinde ödeme yapmayı tercih etmektedir. Bu nedenle bu planlar yönetici bonus planları olarak bilinir ve belki de günümüzde kullanılan en çok yönlü niteliksiz plan türüdür.

Ertelenmiş tazminat planlarının aksine, yönetici prim planları çalışan adına finanse edilir ve genellikle taşınabilirdir. Bu planlar genellikle nakit değer hayat sigortası poliçesi veya hayat, kritik hastalık, sakatlık ve uzun süreli bakım kapsamı gibi bir fayda paketi sağlayan bir kombinasyon politikasından yapılan ödemelerden oluşur..

Çoğu durumda, işveren primleri çalışan adına öder ve bunu W-2 vergi formunda çalışana vergilendirilebilir ek tazminat olarak bildirir. Politikanın maliyeti işveren için bir işletme gideri olarak düşülebilir. İşveren, şirket şirketten ayrılana, emekli oluncaya veya poliçe ödenene kadar poliçedeki primleri ödemeye devam eder. Çalışan daha sonra ek emeklilik geliri kaynağı olarak politikadaki nakit değerine erişebilir.

Bazı işverenler ayrıca, “çifte bonus” düzenlemesi yoluyla ilk bonus üzerinden vergi ödemek için çalışanlara ek bir miktar para ödeyecektir. Unutulmamalıdır ki, çalışanlara verilen ikramiye nakit veya sigorta yerine otomobil veya diğer avantajlar şeklinde olabilir, ancak ikincisi en yaygın olanıdır..

3. Grup Oyma Planları

Bu tür niteliksiz plan her zaman bir grup vadeli hayat sigortası planının üstünde yer alır. Grup vadeli yaşam planları, çalışanların ek vergilendirilebilir tazminat olarak sayılmadan 50.000 dolara kadar vadeli hayat sigortası almasını sağlar. Bu plan daha sonra, grup planının üstünde ek nakit değer sigortası teminatı almayı seçen çalışanları “yapar”. İşveren ya nakit değeri politikaları için primleri doğrudan sigortacıya öder ya da parayı çalışana ikramiye eder..

Bunun için tüm yaşam, evrensel yaşam veya değişken evrensel yaşam dahil her türlü nakit değeri politikası kullanılabilir. Grup oylama planları, sigorta şirketlerinin basitleştirilmiş taahhütleri almaya hak kazanabilir, böylece derecelendirilmiş veya başka türlü sigortasız katılımcıların kapsama alanına yardımcı olabilir.

Bazı plan türleri işverenin ölüm ödeneğini faydalanıcıya doğrudan şirket sandığından ödemesini gerektirir. Bu durumda, fayda yararlanıcıya gelir olarak vergilendirilebilir. Bu tür bir planın maliyet ve faydalarını, işveren ve çalışanların vergi dilimleri, ödenecek fayda miktarı ve primlerin maliyeti de dahil olmak üzere bir yönetici bonusu veya bölünmüş dolar düzenlemesi ile karşılaştırırken dikkate alınması gereken birçok faktör vardır. Bununla birlikte, birçok durumda, grup oymacılık planları en ekonomik olmayan nitelikli plan olabilir..

Grubun oyulma planına bir kuzen, C şirketi olarak başvuruda bulunan veya LLC'ler olarak C corp muamelesini seçen küçük, yakın işletmelere uygun bir program olan Bölüm 79 Planı'dır. Bu tür bir plan, işverenlerin standart grup planı düzeyini aşan çalışanlar için hayat sigortası primi ödemesi için bir kesinti almasına izin verirken, çalışanlar genellikle bu primin sadece üçte ikisini gelir olarak beyan etmek zorundadır. 79. Bölüm planına kimlerin katılabileceğine ilişkin kurallar oldukça karmaşıktır ve işverenlerin vergi cezalarından kaçınmak için bu kurallara yakından uymaları gerekmektedir..

4. Split-Dolar Hayat Sigortası Planları

Adından da anlaşılacağı gibi, bölünmüş dolarlık plan, her ikisi de tek bir nakit değer hayat sigortası poliçesinin bir kısmına sahip olan iki taraf (işveren ve çalışan) arasındaki bir ortaklığı temsil eder. İşveren, ölüm yararındaki mülkiyet yüzdesini, işverenin ödediği primlerin maliyetine eşit tutarken, çalışanın geri kalanını alır. Çalışanlar genellikle, IRS'nin, P.S. olarak bilinen, çalışan için “ekonomik fayda” olarak gördüğü sigorta primlerinin tutarı üzerinden vergilendirilir. 58 maliyet.

Bölünmüş dolar planları iki mülkiyet biçiminden birine göre sınıflandırılabilir: ciro ve teminat tahsisi. Eski yöntem, şirkette hisse sahibi olmayacak veya en az hisse azınlık hissesine sahip olmayacak olan çalışanın, politikanın nakit değerinin ve ölüm yararının uygun yüzdesini onaylayan işveren sahibidir..

Teminat tayin yönteminde, çoğunluk hisse senedi çalışanı poliçe sahibidir. Çalışan, işverenin primlerini ödemesi karşılığında nakit değeri ve ölüm ödeneğinin uygun sahiplik oranını işverene teminat olarak tayin eder. Çoğu durumda, çalışanın yararlanıcıları tarafından alınan herhangi bir ölüm yardımı vergiden muaftır.

Son söz

Niteliksiz planlar, işverenlerin ve çalışanların çeşitli özel hedeflerine ulaşmak için çeşitli şekillerde yapılandırılabilir ve kullanılabilir. Nitelikli planlarla karşılaştırıldığında düzenleme eksikliği büyük bir özgürlük sağlasa da, niteliksiz planların nitelikli kuzenleriyle aynı vergi avantajları yoktur..

Ayrıca, bu planların nasıl vergilendirildiğine ilişkin genel yönergeler mevcut olsa da, belirli kurallar çeşitli faktörlere bağlı olarak önemli ölçüde değişebilir ve bireysel ve düzenli olarak analiz edilmeli ve izlenmelidir..

Niteliksiz planların genellikle büyük miktarlarda para barındırdığı düşünüldüğünde, çalışanlara sağlanan faydaların ve cezaların derhal vergilendirilmesini önlemek için vergi kurallarının ve fon ve dağıtımları düzenleyen diğer düzenlemelerin takip edilmesini sağlamak hayati önem taşır..

Niteliksiz planlar hakkında daha fazla bilgi için, emeklilik ve yıllık gelir konusunda IRS Publication 575'i indirin veya finansal danışmanınıza danışın..