Vergilere Uygun Nitelikli Bağımlılıkların Talep Edilmesi - IRS Tanımı ve Kuralları

İyi haber şu ki, bakmakla yükümlü olduğunuz kişiler vergi zamanında tasarruf etmenize yardımcı olabilir. İşte bir bağımlıyı talep etme kurallarına bir göz atın ve bunları talep edebilecek vergi mükellefleri için hala vergi indirimleri.

Birini Kalifiye Bağımlılığınız Kılan Nedir??

Birini yalnızca “nitelikli çocuğunuz” veya “nitelikli akrabanız” ise bağımlı olarak talep edebilirsiniz.

Nitelikli Çocuk

IRS, dört testi karşılayan bir bağımlıyı tanımlamak için “nitelikli çocuk” terimini kullanır:

1. İlişki

IRS'nin geniş bir “çocuk” tanımı vardır. Oğul, kız, üvey çocuk, üvey çocuk, erkek kardeş, kız kardeş, üvey kardeş, üvey kardeş, üvey kardeş, üvey kardeş veya bunların herhangi birinin torunu içerir.

2. Yaş

Yaş testini geçmek için, bağımlı olanın şu niteliklerden birini karşılaması gerekir:

Vergi yılının sonunda 19 yaşın altında ve sizden daha genç (veya birlikte başvuruyorsanız eşiniz)
Vergi yılının sonunda bir öğrenci, bir öğrenci ve sizden daha genç (ya da birlikte başvuruda bulunuyorsanız eşiniz)
Kalıcı ve tamamen engelli olun (yaştan bağımsız olarak)

3. İkamet

Nitelikli bir çocuk olarak kabul edilebilmek için, bir çocuğun sizinle yarım yıldan fazla yaşamış olması gerekir. Geçici olarak evden uzakta olan çocuklar - örneğin kampta, tatilde veya okulda - hala sizinle ikamet etmektedir. Aynı yıl doğan ve ölen çocukların tüm yıl sizinle birlikte yaşadığı düşünülmektedir.

Boşanmış veya ayrılan ebeveynlerin ve birlikte yaşamayan ebeveynlerin çocukları için istisnalar vardır. Bu durumlarda, çocuğun velayeti olan ebeveyn ile birlikte yaşadığı düşünülmektedir. Bununla birlikte, aşağıdakilerden dördü de doğruysa, çocuk velayeti olmayan ebeveynin nitelikli bir çocuğu olarak değerlendirilebilir:

Ebeveyn:
- Boşanma veya ayrı bakım kararı ile boşanmış veya yasal olarak ayrılmış.
- Yazılı bir ayırma anlaşması kapsamında ayrılır.
- Yılın son altı ayında her zaman ayrı yaşadı.
Çocuk desteklerinin yarısından fazlasını ebeveynlerden aldı.
Çocuk, yarısından fazla bir süre bir veya iki ebeveyni gözaltında tutuluyordu.
Aşağıdaki ifadelerden herhangi biri doğrudur:
- Velayet sahibi ebeveyn, çocuğu bağımlı olarak talep etmeyeceklerine dair yazılı bir beyan imzalar ve velayetsiz ebeveyn beyanı Form 8332'yi kullanarak geri dönüşlerine ekler.
- 1985 öncesi boşanma kararı, ayrı bakım sözleşmesi veya yazılı ayrılık sözleşmesi, söz konusu vergi yılı için geçerlidir ve gözaltı olmayan ebeveynin çocuğu bağımlı olarak talep edebileceğini belirtir. Velayeti olmayan ebeveynin çocuğu talep edemeyeceğini söylemek için anlaşma değiştirilmemeliydi ve velayeti olmayan ebeveynin yıl boyunca çocuğun desteği için en az 600 dolar sağlamış olması gerekir.

Eğer dört şartın tamamı yerine getirilirse, gözaltı olmayan ebeveyn çocuğu bağımlı olarak talep edebilir ve Çocuk Vergi Kredisi alabilir. Bununla birlikte, bunun hanehalkı için dosyalama durumu başkanı, Çocuk ve Bağımlı Bakım Kredisi veya Kazanılmış Gelir Vergisi Kredisi için velayeti olmayan ebeveyni nitelendirmediğini unutmayın..

4. Destek

Nitelikli bir çocuk olmak için, müstakbel bağımlı yıl boyunca kendi desteklerinin yarısından fazlasını sağlayamaz. Örneğin, oğlunuzun desteğini 6.000 $ sağladıysanız, ancak yarı zamanlı bir işi varsa ve 8.000 $ kendi desteğini sağladıysa, o zaman nitelikli bir çocuk değildir, çünkü kendi desteğinin yarısından fazlasını sağlamıştır..

Destek nedir? Aşağıdaki maliyetlerden herhangi birini içerebilir:

Yiyecek, giyecek ve eğlence
Okul harcı
Sağlık ve diş sigortası ve bakım maliyetleri
Konaklama
Mobilya, ev aletleri ve arabalar
taşımacılık
Diğer gereksinimler

IRS Yayını 501, destek testini karşılayıp karşılamadığınızı belirlemenize yardımcı olacak bir çalışma sayfası içerir.

Bazen, bir çocuk birden fazla kişi için Yaş, İlişki, İkamet ve Destek testlerine tabi olabilir. Ebeveynler ortak bir dönüşte bulunmadıkça, sadece bir kişi çocuğu bağımlı olarak talep edebilir. Neyse ki, IRS'nin karar vermenize yardımcı olacak tiebreak kuralları vardır:

Çocuğun ebeveyni yalnızca bir kişi ise, çocuk ebeveyni hak kazanan çocuğudur.
Çocuk yıl içinde bir ebeveyni ile bir ebeveynden daha uzun bir süre geçirdiyse, IRS çocuğa en çok geçirdikleri ebeveyne hak kazanma bağımlısı olarak davranacaktır..
Çocuk her bir ebeveynle eşit sayıda gün geçirirse, IRS çocuğa yıl için daha yüksek ayarlanmış brüt gelire (AGI) sahip ebeveynin nitelikli çocuğu olarak davranacaktır..

IRS Yayını 501, benzersiz durumlarda kimin bir çocuğu bağımlı olarak talep edebileceğini belirlemenize yardımcı olabilecek çeşitli örnekler sunar.

Profesyonel İpucu: Uygunluk hakkında herhangi bir sorunuz varsa, kalifiye bir vergi uzmanıyla iletişim kurduğunuzdan emin olun. Gibi bir şirketten ücretsiz çevrimiçi vergi hazırlık yazılımı H&R Bloğu bu önemli vergi indirimleri boyunca size yardımcı olacaktır.

Nitelikli Göreli

Eğer bir kişi sizin nitelikli çocuğunuz değilse, bu dört testi yerine getirmeleri halinde sizin sizin nitelikli akrabanız olabilir:

1. Nitelikli Çocuk Değil

Bir çocuk sizin nitelikli çocuğunuz veya başka bir kişinin nitelikli çocuğuysa nitelikli bir akraba değildir..

2. Hanehalkı veya İlişki Üyesi

Kişi tüm yıl hane halkınızın bir üyesi olarak yaşamalı veya sizinle ilgili olmalıdır. Yıl boyunca herhangi bir zamanda kişi eşinizse, nitelikli akrabanız olamazsa.

Bir kişi sizinle aşağıdaki yollardan biriyle ilgiliyse, tüm yıl boyunca ailenizin bir üyesi olarak sizinle yaşamak zorunda değildir:

Çocuğunuz (biyolojik veya evlat edinilmiş), üvey çocuk, koruyucu çocuk veya bunlardan herhangi birinin torunu
Kardeşin, kız kardeşin, üvey kardeşin, üvey kardeşin, üvey kardeşin veya üvey kardeşin
Baban, annen, büyükanne veya büyükbaba veya başka bir doğrudan ata
Üvey babanız veya üvey anneniz (koruyucu anne babalar hak kazanmıyor)
Yeğeniniz veya yeğeniniz
Üvey kardeşinin veya üvey kız kardeşinin oğlu veya kızı
Teyzen ya da amcan
Kayınlarınız: oğul, kız, erkek kardeş, kız kardeş, baba veya anne

Evlilikle kurulan bu ilişkilerden hiçbiri ölüm veya boşanma ile bitmez. Bir kuzenin bu testi karşılamadığını unutmayın. Bir kuzenin, nitelikli bir akraba olarak kalifiye olmak için tüm yıl boyunca hane halkının bir üyesi olarak yaşaması gerekir..

Ortak bir iade başvurusu yaparsanız, kişi sizin veya eşinizle ilgili olabilir ve desteği sağlayan eşle ilgili olması gerekmez..

3. Brüt Gelir Testi

Bu testi karşılamak için, muhtemel kalifiye akrabanın 2019 için 4,200 dolardan az brüt geliri olmalıdır.

IRS, brüt geliri, vergiden muaf olmayan para, mülk ve hizmetler biçimindeki tüm gelir olarak tanımlar. Bu, satılan malların maliyetini çıkardıktan sonra bir işten elde edilen net geliri, giderlerden önce kira gelirini, gelir ortaklığı ortaklığı payını, vergilendirilebilir işsizlik tazminatını ve vergilendirilebilir burs gelirini içerir. İhtiyaca dayalı kamu yardımı ve gazilerin menfaati gibi vergiden muaf gelirler brüt gelire dahil değildir.

4. Destek Testi

Potansiyel bir eleme akrabasının bu testi karşılaması için, desteklerinin yarısından fazlasını sizden almış olması gerekir. Kişinin desteğine katkıda bulunduğunuz miktarı, tüm kaynaklardan aldıkları desteğin tamamı ile karşılaştırın. Bu, kendi fonlarından katkıda bulundukları tutarları içerir, ancak kendi fonlarından destek için harcanmamış tutarları içermez.

Örneğin, annenizin bir IRA dağıtımından 2.400 dolar ve toplam 2.700 dolar gelir için 300 dolar faiz aldığını varsayalım. Konaklama için 2.000 $ ve rekreasyon için 400 $ harcadı ve 300 $ tasarruf sağladı. Toplamda kendi desteğine 2.400 dolar katkıda bulundu, çünkü tasarrufa koyduğu 300 dolar bu yıl kendi desteği için kullanılmadı. 2.400 dolardan fazla katkıda bulunduysanız, destek testiyle tanışırsınız.

Bazen bir kişi (yaşlı bir ebeveyn gibi) birden fazla kişi (iki veya daha fazla yetişkin çocuk gibi) tarafından desteklenir ve hiç kimse toplam desteğin yarısından fazlasını sağlamaz. Bu durumda, desteğin% 10'undan fazlasını sağlayanlar, sonraki yıllarda kişiyi nitelikli bir akraba olarak talep etmek için her birinin bir dönüş yapacağına karar verebilirler..

Genel Bağımlılık Kuralları

Bağımlılığınızın nitelikli bir çocuk veya nitelikli bir akraba olup olmadığını belirlediğinize göre, bunun herkes için geçerli olduğunu bilmeniz gereken birkaç kural var.

İlk olarak, başka bir vergi mükellefine bağımlıysanız, herhangi bir bağımlıyı kendiniz talep edemezsiniz. Diyelim ki 18 yaşındaki Meryem'in bir oğlu Tim var ve ikisi de Mary'nin babası Josh ile yaşıyor. Josh istihdam edilir ve yıl boyunca hanehalkı bakımının tüm masraflarını öder. Mary yarı zamanlı işinden 2.500 dolar gelir elde etti. Bu senaryoda, hem Mary hem de Tim, Josh'un bağımlılarıdır. Mary Tim'in bağımlısı olduğunu iddia edemez - geliri olsa ve federal stopajının iadesini talep etmek için geri dönse bile - kendisi kendisi babasına bağımlıdır.

İkincisi, bir bağımlı ABD vatandaşı, ABD vatandaşı, ABD vatandaşı veya Kanada veya Meksika vatandaşı olmalıdır.

Son olarak, yalnızca geri ödenen gelir vergilerinin veya tahmini ödenen vergilerin iadesini talep etmek için iade başvurusu yapmadığınız sürece, ortak bir geri dönüşü dosyalayan evli bir kişiyi talep edemezsiniz. Dolayısıyla, yukarıdaki örnekte, Mary tam zamanlı bir öğrenci olan ve istihdam edilmeyen Dan ile evli ise ve o ve Dan, sadece stopaj federal gelir vergisi iadesini talep etmek için ortaklaşa evli olarak geri dönüş başvurusunda bulunurlarsa, Mary hala Josh bağımlı.

Bağımlı Olmanın Olası Avantajları

TCJA, kişisel muafiyetleri ortadan kaldırsa da, bağımlıları iddia etmenin bazı faydaları vardır. İçerirler:

Çocuk Vergi Kredisi. Bu, çocuk 17 yaşına gelene kadar mevcuttur ve en fazla üç çocuk için çocuk başına 2.000 $ değerinde.
Çocuk ve Bağımlı Bakım Kredisi. Çocuk devre dışı bırakılmadığı sürece çocuk 13 yaşına kadar kullanılabilir, bu durumda yaş sınırı yoktur.
Kazanılan Gelir Vergisi Kredisi. Bu, çocuk 19 yaşın altında veya 24 yaşın altında ve okuldayken kullanılabilir.
Eğitim Kredileri. Bunlara Amerikan Fırsat Vergi Kredisi ve Yaşam Boyu Öğrenme Kredisi dahildir.
Diğer Bağımlılara Kredi. Bu, Çocuk Vergisi Kredisine hak kazanamayan bağımlılar için geçerlidir. Nitelikli bağımlı başına 500 dolara kadar.

Kişisel Muafiyetler

TCJA'dan önce, vergi mükellefleri kendileri için muafiyet talep edebilir ve her bir bağımlı, geri dönüşlerinde listelenir. 2017 için, geçen yıl kişisel muafiyetlere izin verildi, her muafiyet 4.050 $ değerindeydi. Örneğin, bir çift ortak bir dönüş yaptıysa ve iki bağımlı çocuğu olsaydı, standart kesintiyi veya ayrıntılı kesintileri talep etmenin yanı sıra, düzeltilmiş brüt gelirlerini azaltmak için toplam dört muafiyete veya 16.200 ABD dolarına hak kazanırlardı..

TCJA 1 Ocak 2018'de yürürlüğe girdiğinde, kişisel muafiyet hükümlerini ortadan kaldırdı. Ancak bazı genç bağımlıları olan vergi mükelleflerinin, kişisel muafiyetlerin geri döneceğini ummak için bir nedeni vardır. TCJA'nın kişisel muafiyetleri ortadan kaldıran hükümleri de dahil olmak üzere pek çok hükmünün süresi 2025'in sonunda sona erecek. Kongre TCJA'yı genişletmedikçe veya kişisel muafiyetlerin durumunu etkileyen yeni bir vergi reformu tasarısı geçmedikçe, bir geri dönüş yapabilirler..

Son söz

Kişisel muafiyet olmasa bile, bir bağımlıyı iddia etmek birkaç bin dolara değebilir. Ayrıca, bağımlıları olan vergi mükelleflerine sunulan vergi kredilerinin bir kısmı iade edilebilir, yani borçlu olduğunuz vergiyi mahsup etmemekle kalmaz, aynı zamanda geri ödemenizi de artırabilirler. Daha fazla yardım için tüm vergi kılavuzumuza göz atın.

Bir bakmakla yükümlü olduğunuzu iddia edebilir misiniz? Bağımlılar için hangi vergi indirimleri sizin için en değerli?