6 Modern Baş Finans Görevlisi'nin (CFO) Sorumlulukları ve Görevleri
Uluslararası ticaret ve kültürel çeşitliliğe sahip müşteri ve çalışan bazında genişletilmiş düzenleyici gözetim kararları zorlaştırmakta ve riski arttırmaktadır. Sonuç olarak, CFO'nun geleneksel finans, muhasebe ve hazine işlevleri üzerindeki yetki ve sorumlulukları, çoğu çatışan çıkarları olan iç, dış ve düzenleyici paydaşların kapsamlı bir listesini karşılamak için yoğunlaştı ve genişledi..
Tıpkı işletmeler daha karmaşık, dağınık ve daha büyük risklere maruz kaldıklarında - birçoğu tanımlanamayanlar gibi - CFO işlevi, yanıt verme ve doğruluk için benzeri görülmemiş gereksinimlere sahip çok odaklı bir konuma dönüşmüştür. Dünkü fasulye sayaçları, modern bir kamu kuruluşunda, Ford'un otoyoldaki Model T'si kadar passé..
Modern CFO'nun En İyi Uygulamaları
Yeminli Mali Müşavirler Derneği (ACCA) ve Yönetim Muhasebeciler Enstitüsü (IMA) tarafından ortaklaşa sunulan 2013 raporunda, IMA başkanı ve CEO'su Jeff Thomson, CFO işlevini değiştiren çeşitli faktörleri detaylandırdı. Geleneksel finans görevlerine ek olarak, modern CFO'ların organizasyon boyunca diğerleriyle işbirliği içinde çalışması, kilit iş süreçlerinin doğrudan entegrasyonu, değişimi ve iş dönüşümünü teşvik etmesi ve CEO'lara ve yönetim kurullarına güvenilir iş danışmanları olması bekleniyor..
Rapor, modern CFO'ların öncüllerinin sahip olmadığı çeşitli öncelikleri tanımlamaktadır. Bunlar artan düzenlemelerin, küreselleşmenin, endüstri ve iş dönüşümlerinin, agresif paydaşların ve karmaşık finansal ve operasyonel raporlama gereksinimlerinin benimsenmesinin sonucudur. Bir CFO'nun gerçek görevleri endüstriye, şirket dinamiklerine ve tarihsel emsallere göre değişiklik gösterse de, 21. yüzyılda etkili bir CFO aşağıdaki uygulamaların her birinde mükemmel olmalıdır.
1. İletişim
Yönetim kuruluyla konuşmak, hisse senedi analistlerine, yatırım yöneticilerine ve düzenleyicilere finansal veriler sağlamak veya diğer görevliler ve çalışanlara performans metriklerini detaylandırmak, anlaşılabilir bir formatta sunulan net, net ve ilgili bilgilerin önemi göz ardı edilemez. Ne söyleyeceğini, ne zaman söyleneceğini ve nasıl sunulacağını bilmek bir CFO'nun sorumluluğunun kritik bir bileşeni haline geldi.
Konsolide Edison CFO'su Robert Hoglund'un da bildiği gibi, “İletişim işin her alanında esastır… nihayetinde insanları benim görüşüme göre ikna etmem gerekiyor.” CEO'lar misyon, vizyon, hedefler ve kültür gibi belirsiz konulara açık olsa da, CFO'ların masaya gerçek veriler getirmesi, gimlet gözlü düzenleyiciler ve endişeli para yöneticileri için “kemiklere et” koyması bekleniyor..
McKinsey & Company tarafından Ocak 2013 tarihli bir raporda, CFO'ların dört başarılı modeli olduğu belirtiliyor:
- Finans Uzmanı: Şirketlerin finans fonksiyonlarında yılların tecrübesine sahip olan ve finansal düzenlemeler, uluslararası muhasebe ve sermaye yapısında uzman olan CFO'lar özellikle merkezi olmayan işletmeler veya girişimler için çok uygundur.
- Generalist: Finans dışı deneyime sahip olan ve ticari faaliyetler ve stratejilerle yoğun bir şekilde ilgilenen CFO'lar genellikle bir CEO rolü için hazırlanıyor.
- Performans Lideri: İş dönüşümleri konusunda uzmanlaşmış CFO'lar, farklı işletmeler arasındaki performansı karşılaştırması gereken, agresif büyüme veya maliyet hedefleri olan veya sınırlı kaynakları dikkatli bir tahsis gerektiren çok çeşitli şirketlerde iyi çalışır.
- Büyüme Şampiyonu: McKinsey'e göre, birleşme ve devralma ve elden çıkarma tecrübesi olan CFO'lar - çoğu zaman Wall Street deneyimi ve geniş kişisel ağlarla - artık yeni CFO kiralamalarının% 25'ini oluşturuyor.
Tarzları ne olursa olsun, CFO'lar iletişimin tüm yönlerinde mükemmel olmalıdır. Aktivist yatırımcıların, Sarbanes-Oxley Yasası ve Dodd Frank Wall Street Reformu ve Tüketiciyi Koruma Yasası gibi yeni yasaların ve SEC gibi ajansların düzenlemelerin yeni veya genişletilmiş yorumlarının birleşimi CFO'nun işini zorlaştırdı. Basıncın yakın veya orta vadede hafiflemesi olası değildir.
SEC'e göre, 2009 yılından bu yana, kamu şirketlerinin CFO'larının ABD Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu'nun Elektronik Veri Toplama ve Alma sistemi (EDGAR) aracılığıyla eXtensible Business Reporting Language (XBRL) kullanarak etkileşimli bir veri formatında finansal bilgi vermeleri istenmiştir. XBRL ve EDGAR kombinasyonu, şirketin finansal sonuçlarının ve koşulunun anlaşılmasını kolaylaştırmayı amaçlamaktadır. Şirket web siteleri için aynı veri ve biçim gereklidir. Bilgisayar programlama, web sitesi geliştirme ve bakım ve ezoterik programlama dili bilgisi CFO'nun amacının ötesinde görünse de, finansal bilginin ne, nasıl ve ne zaman sunulduğu alanındadır..
2. Beklenti
2011 yılında Ernst & Young ile yaptığı röportajda OfficeMax CFO Bruce Besanko, “CFO olarak, organizasyon içinde evrenin mutlak merkezinde benzersiz bir konumdayım. Yanımda merkezde aynı mevcudiyete sahip olan diğer tek yönetici CEO… ve o kavşakta olduğum ve sayıların her zaman geldiğini gördüğüm için benzersiz bir perspektifim var. ”
Modern CFO, yerleşimcilerin vagon trenlerini Batı'nın yeni topraklarına yönlendiren 18. yüzyılın sınır izcisine benziyor. Her zaman kulağı yere ve ufuktaki gözlere tutun, bu izciler ve modern meslektaşları sürekli olarak önemli soruları tartmalıdır: Ne oluyor? Bu ne demek? Sonrasında ne olacak?
CFO'ların “sayıların üstatları” statüsü, CEO ve yönetim kuruluna öngörü ve içgörü sağlamasını gerektirir. Nike CFO'su Andrew Campion, iş stratejisi perspektifinden geleceğin ilerlemesine yardımcı olma konusunda işbirlikçi bir ortak olarak rolünü şöyle anlatıyor: “Bir finans yöneticisi olarak, genel yönetimin kolektif sezgisini ve kendi yönetiminizi dahil edebilmelisiniz. hangi iş stratejilerinin tüketici bakış açısıyla kesilmemesinden daha olası olduğu sezgi. ”
İçgörü - bazılarının sezgi olarak adlandırdığı şey - modern CFO için giderek daha önemli hale geliyor ve gerektiğinde geleneksel düşünceye meydan okuma isteği. Kişinin kendi banyo suyunu içmek, geleceği doğru şekilde yansıtmak için iyi bir reçete değildir. CFO'lar sadece işletmenin nerede olduğunu değil, nereye gittiğini de anlamalıdır.
3. Sürdürülebilir Büyüme Stratejisi
Geçtiğimiz yıllarda, CFO daha büyük rolü işi aşırı coşku ve risk almaktan korumak olan çanta iplerinin koruyucusu olan scorekeeper olarak görev yapmıştır. İyi zamanlarda, CFO'nun ihtiyatlı bir ses olması ve servetlerin düşmesi durumunda, yöneticilerin en alt çizgiye sıkı bir şekilde odaklanmasını sağlayan disiplin uzmanı olması bekleniyordu. Şaşırtıcı olmayan bir şekilde, CFO'ların geleneksel olarak maliyet kontrolü ve kesimi üzerinde pazarlama ve işletmeyi büyütmekten daha fazla etkisi vardı.
Mevcut rakipler ve uzun süredir köklü pazarlara arabuluculuk yapmak isteyen yeni girenlerin artan rekabetiyle, üst düzey yöneticiler (CFO'lar gibi) sürdürülebilir büyümenin elde edilmesinin günümüzde şirketlerin karşılaştığı en acil sorun olduğunu kabul ediyorlar. McKinsey & Company 2013 araştırması, CFO dışı yöneticilerin neredeyse yarısının, şirketlerinin birleşme ve satın alma, yeni pazarlara genişleme ve organik büyüme (yeni ürün geliştirme ve bitişik ürün ve hizmetlerin genişletilmesi) süreçlerindeki etkinliğinden memnun olmadığını bildirdi. . Bunlar aynı zamanda CFO üyesi olmayanların CFO meslektaşlarının zamanlarını en etkili şekilde geçirebileceklerine inandıkları alanlardır.
Modern CFO, stratejik bir iş varlığı haline gelmek için oluşturulmuş sayı kırma paradigmasını kırıyor ve bu süreçte işletmelerde gerçek değer yaratıyor. Büyük şirketlerdeki eğilim, CFO'nun bazı durumlarda baş işletme görevlisi (COO) yerine iki numaralı pozisyona geçmesi olmuştur. Sonuç olarak, mevcut CFO'ların çoğunun, yalnızca sayılardan daha geniş bir kuruluş anlayışı için ihtiyaçlarını ve yönetim ihtiyaçlarını yansıtan finans arka planları yoktur. StraitsBridge Advisors CEO'su Sanjay Uppal'a göre, bu yeni rolün CFO'su, işin temel öğelerini geliştirmek ve yönetmek, “CEO yardımcısı” ve yönetim kurulu üyesi olmak ve stratejik avantaj elde etmek için finansal araçlar kullanmaktan sorumlu..
4. İş Entegrasyonu
Şirket yöneticileri, özellikle CFO'lar, kendilerini genellikle ilgisiz, uyumsuz, hatta çatışan kurumsal hedefleri yönetirken bulurlar. Mali ve operasyonel hedeflerin bu uyumsuzluğu veya yanlış hizalanması her zaman verimsizlik, yüksek maliyet ve hayal kırıklığı yaratır. CEO ile birlikte, CFO bir bütün olarak kurum genelinde en geniş görüşe sahiptir ve stratejik plan, bütçeler ve finansal raporlama sistemlerinin iş operasyonlarının tüm yönlerine tam olarak entegre olmasını sağlamak için en iyi konumdadır..
CFO, verimliliği, standardizasyonu, kaliteyi ve operasyonel çevikliği geliştirmek için kuruluşta görevli hat görevlileriyle birlikte ortaya çıktıklarında sorunları tespit etmek ve birlikte çalışmak üzere kuruluşta benzersiz bir konuma sahiptir. Kısa vadeli sonuçlara önem vererek, şirketler maliyet azaltma (örneğin kafa sayısını azaltma) üzerine yoğunlaşabilir ve daha uzun vadeli büyüme fırsatları göz ardı edebilir. CFO tarafından koordine edilen entegre iş planlaması, sonuçların minimum sürprizle beklentileri karşılamasını sağlayabilir.
Birleşme, devralma, elden çıkarma, yeniden yapılandırma, dış kaynak kullanımı ve diğer dönüşüm faaliyetleri durumunda, CFO'lar iş birimlerine doğru, gerçek zamanlı finansal projeksiyonlar, süreçler ve raporlar sunmak zorundadır. Bu, yöneticilerin kurumsal çatışmaları, çoğaltmayı ve israfı en aza indirirken verimliliği en üst düzeye çıkarabilmeleri için gereklidir..
Etkili bir CFO, daha sıkı koordinasyon, anlamlı iletişim ve bir kuruluşun tüm bölümleri için etkin çapraz işlevsellik açısından kritik öneme sahiptir. Aynı zamanda, birçok şirket CFO'larının şirketin uzun vadeli performansını etkileyebilecek sonuçlar doğurarak değişim için katalizör olmasını beklemektedir. Başka bir deyişle, çevrelerindeki olaylara tepkisel olmaktan çok proaktif hale gelecekler..
Değişim her zaman bir iş üzerinde stres yaratır. CFO'lar, her zamanki gibi bir iş modunda diğer finans hizmetlerini sunmaya devam etseler bile kuralları ve önlemleri tanımlayıp uyguladıkları için esnek olmalıdırlar.
5. Yeni Metrikler
Oracle Corporation'ın başkan yardımcısı Karen dela Torre'ye göre, “İş zekasının ve tahmine dayalı analitiklerin işlem sistemlerine gömülmesi, bir yıl öncesine göre 20 kat daha güçlü donanım ile birleştirildiğinde, finans işlevinin büyük hacimli verileri çalmasına izin veriyor daha önce ulaşılamayan taneciklik düzeylerinde. ” Modern CFO'lar, organizasyonlarını küresel rekabette bir sonraki seviyeye yönlendireceklerse, senaryo analizi ve projeksiyonlarının yanı sıra tahmine dayalı analitik ve stres testlerinde de yetkin olmalıdır. Verilerin toplanması, doğrulanması ve işlenmesi her boyuttan kuruluş için daha az pahalı hale gelirken, veri noktalarını anlama ve uygun kitleye anlamlı bilgi sağlama ihtiyacı hiç bu kadar büyük olmamıştı.
Nike's Campion, Bayan dela Torre ile aynı fikirde olmakla birlikte, CFO'nun sorumluluğunun sadece verileri toplamak ve analiz etmekle kalmayıp aynı zamanda anlaşılabilir ve uygulanabilir hale getirmeyi de içerdiğini söylüyor: “Finansın yapabileceği şeylerden biri, karmaşık ve biraz ezoterik olanı daha basit hale getirmeye çalışmaktır ve sezgisel olarak, yatırım ve önceliklendirme etrafında çapraz fonksiyonel karar almayı kolaylaştırmak için. ” Bu sorumluluk, sürekli değişen teknoloji bilgisi ve ortak güvenlik ve rahatlık taleplerini dengelemeyi de gerektirir..
Müşteriler, rakipler ve şirket süreçleri ve kültürü arasındaki karmaşık, sürekli değişen dinamikler de dahil olmak üzere, işin altında yatan temelleri anlamak, eğer kuruluşlar potansiyel büyüme fırsatlarını tanımlayacak, mevcut pazarları koruyacak ve güvenli bir finansal tabanı koruyacaksa önemlidir. Sayılar ve ilişkileri hakkında pratik bir anlayışa sahip olan CFO, CEO ve kurul için güvenilir bir iş danışmanı ve iş dünyasının yönü ve sonuçları konusunda dış dünyaya etkili bir kanal olmalıdır..
6. Risk Yönetimi
Her işletme, bazıları yönetilebilir ve bazıları işi potansiyel olarak yok edebilecek çeşit ve büyüklükte risklerle karşı karşıyadır. Felaket, bir riski tanımanın başarısız olmasının yanı sıra, sonuçları yanlış anlamanın ve bu riski yönetme çabasıyla yanlış kararlar almanın sonucudur. İpotek güvenlik piyasasının başarısızlığı, müteakip ekonomik durgunluk ve son yıllarda durgun toparlanma CEO'ları ve yönetim kurullarını her işin karşılaştığı sürekli belirsizliklere karşı duyarlı hale getirdi - Fortune 500 şirketlerinin şu anda olağanüstü nakit rezervlerinde oturmasının bir nedeni.
CFO'ların kuruluşlarındaki risk yönetiminden giderek daha fazla sorumlu olmasının nedeni de budur. Çokuluslu kimya şirketi LyondellBasell'in eski CFO'su Kent Potter, CFO ve risk yönetiminin önemi konusunda açık sözlü: “Her şirketin son üç yıldaki deneyimi, CFO'nun sürekli vurgulanması gereken bir rolünü vurgulamaktadır: riskin tanımlanması .”
Güvenlik hizmetleri şirketi ADT CFO'su Karen Mikells, risk yönetiminin kurumsal stratejinin yanı sıra finansal kontrollerle de ilgilendiğini açıklıyor, çünkü “karar verdiğiniz şeyin bir kısmı hangi risklere sahip olmak istediğinizdir ve hangisine karşı kendi kendini yönetmek istediğinizdir? sahip olmak istemediğiniz ve bir şekilde yükü boşaltmak istediğiniz riskler. ”
Son söz
Bugünün CFO'su, temel finansal becerilere, operasyonel deneyime, stratejik uzmanlığa ve insan yönetimine sahip gerçek bir Rönesans erkek veya kadın olmalıdır. CFO'lar kuruluş şemaları tarafından engellenemez. Yöneticileri, işverenleri, müşterileri, tedarikçileri ve düzenleyicileri bilgilendirmek, disiplin etmek ve motive etmek için organizasyonlar arası ve kurumlar arası sınırlar boyunca çalışmalarına giderek daha fazla ihtiyaç duyulmaktadır. Pozisyon eşit derecede talepkar ve kapsayıcıdır, ancak son derece faydalı olabilir. Rolün gelecekte nasıl gelişeceği belirsizdir, ancak genişleme olasılığı küçülmekten daha olasıdır.
CFO'lar için en önemli en iyi uygulamalar hangisidir??
