Offshore Korsan Bankaları ve Vergi Cennetleri - Süper Zenginlerin Araçları
2012 Vergi Adalet Ağı raporu, sistemi “nominal, hiper-taşınabilir, çok yargı yetkisine sahip, genellikle geçici yasal ve yarı-tüzel kişilikler ağları ve özel serveti yöneten ve kontrol eden düzenlemelerin - her zaman yönetenlerin çıkarına - sözde, yararlı sahiplerin yararına ve çoğu zaman birden fazla ulus devletin çıkarlarına ve yasalarına kayıtsızlık veya açık bir şekilde karşı çıkma konusunda. ” Dünyadaki paranın yarısından fazlası, “finansal kara delikler” olarak da bilinen korsan bankalarından geçiyor ve karmaşık koruma planları katmanlarında gizleniyor. Kimse kimin satın aldığını, kimin sattığını veya kimin fayda sağladığını bilmiyor.
Bir ülkenin nüfusunun geri kalanını temsil eden zenginler ve hükümetler, ilk vergiler alındığından bu yana vergileme konusunda bir savaş başlattı. Hiç kimse vergi ödemekten hoşlanmaz, ancak basitçe ifade edilen vergiler, savunma, otoyollar, havaalanları ve sosyal programlar gibi ortak çıkarlarımızın maliyetlerini paylaşma şeklimizdir; uyum eşitlik ilkesine dayanır - herkes adil payını öder. Ne yazık ki, “Treasure Island” ın muhabiri ve yazarı Nicholas Shaxson'a göre, “zengin ve güçlüler için bir kurallar dizisi ve geri kalanımız için başka bir kurallar ve yasalar dizisi var - ve bu zenginler ve fakir ülkeler gibi. ” Süper zenginlerin kuralları ve uygulamaları, mutlak gizliliği korumak için açık deniz bankaları tarafından dikilen karmaşık güvenlik duvarları nedeniyle en küçük miktarların bile zor veya imkansız olmasıyla mümkün olduğunca az vergi ödemek veya mümkün olduğunca az vergi ödemektir..
Offshore Bankacılık Sisteminin Tanımı ve Tarihçesi
Uluslararası finansal sistem başlangıçta 50 yıldan fazla bir süre önce, İngiliz finansmanı kontrol etmek amacıyla İngiliz John Maynard Keynes ve Amerikan Harry Dexter White tarafından 1944 tarihli Bretton Woods Konferansı'nda hazırlanmıştır. Her iki ekonomist de ülke sınırları boyunca sermaye akışlarını kontrol etmenin ve döviz kontrolleri yoluyla para birimleri ticaretini sınırlamanın hükümetlere uluslararası spekülatörlerin etkisi olmadan hedeflerine ulaşmaları için daha fazla alan sağlayacağına inanıyordu..
Keynes o zaman şöyle yazdı: “Makul ve uygun bir şekilde mümkün olduğunda malların evde kalmalarına izin verin. Her şeyden önce finansın öncelikle ulusal olmasına izin verin. ” Savaştan sonra sermaye açlığı olan bir ülkeye akan fonlar arzu edilirken, yazarlar sermaye akışının dışarı bir ülkenin kaybı, zarar gören ülke için felaket olabilir. Bu nedenle, Bretton Woods Anlaşmasında sermaye alan ülkelerin sermaye kaybeden ülkelerle bilgi paylaşacakları bir hüküm önerdiler. Hükümden işlerini kıyacağından korkan Wall Street bankacıları, sermaye transferlerinde şeffaflığın değil gizliliğin sonuç olmasını sağlayacak hükümden vazgeçti.
Yalnızca 1947'de, ABD hükümet analizine göre, 4.3 milyar dolardan fazla özel varlık Avrupa'dan ABD'ye, Amerikan savaş sonrası kredilerinden çok daha yüksek oranda o yıl savaşın parçaladığı Avrupa'ya devredildi. Aslında, Amerika'nın 1953'e kadar tüm savaş sonrası yardımı, yardım alan ülkelerden bu ülkeye akan sermayeden daha küçüktü.
Ulusal bankaların belirleyici muhalefetine rağmen, İngiltere Bankası ve J.P. Morgan Chase gibi dünyanın en büyük bankalarının siyasi gücü ve ülkeler arasındaki sürekli ekonomik rekabetteki rolleri nedeniyle vergi cennetleri var. Büyük finansal kurumlar, tamamen sahip olunan iştirakler ve uluslararası bankacılık tesisleri (IBF'ler), uzun süredir devam eden iş düzenlemeleri ve / veya kişisel ilişkiler yoluyla denizaşırı sisteme yakından ve zorunlu olarak dahil olurlar ve fonların bir vergi limanından kolayca aktarılmasını sağlar büyük bankalardan birine dönüşerek, yolculuk boyunca temizlenip anonim hale getirildi. Son 50 yılda, offshore bankacılık sisteminin daha zararlı etkilerini ortadan kaldırmak için, Londra ve New York'taki finansörler tarafından görmezden gelinecek veya seyreltilecek çeşitli düzenlemeler yapılmıştır..
Korsan Bankalarının Unsurları
Onların isimlendirildiği korsanlar gibi, bir ülkenin korsanı diğerinin özel kişisidir. Korsan bankası, kurumun bulunduğu ülke ve gizli fonların nihai olarak yatırıldığı ülke, maliyete (sermaye çıkışı) karşı muazzam finansal fayda (sermaye girişi) alır..
Amerika Birleşik Devletleri ve İngiltere, II. Dünya Savaşı'ndan bu yana akışların birincil faydalanıcıları olmuştur ve Üçüncü Dünya'dan trilyonlarca dolarlık mevduatları ve ortaya çıkan ekonomik güçleri uygun mülkiyeti veya fon kaynağını sorgulamadan kabul etmektedir. Örneğin, Pittsburgh Tribune-Review'un 8 Temmuz 2012 sayısında yayınlanan bir makaleye göre, Çinler 2012'de yatırılan her 1 $ için 4 $ offshore sakladı ve bunların önemli bir kısmı ABD Hükümeti borcuna yatırıldı..
Offshore bankacılık sistemi başarılı olmak için üç unsur gerektirir:
Yurt İçi Konut
Ülkelerin ortak sorunları çözme çabalarını kolaylaştıran uluslararası bir kuruluş olan Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) 2000 yılında 41 vergi cenneti tespit etmiş ve bunların 38'i son raporunda aktif kalmıştır. Cennetler listesi Bahamalar, İngiliz Virgin Adaları, Cayman Adaları, Hong Kong, Singapur, Man Adası, Jersey, Malta ve Mauritius'u içerir..
Yabancı bir varlık, cennetin mevduat sahibinin milletinin yasalarına değil, kendi kanunlarına tabi olması için gereklidir. Örneğin İsviçre'deki bir banka hesabı, başka hiçbir ülkenin yasalarına tabi değil, İsviçre yasalarına tabidir ve mevduat sahibi ile bankanın ülkesi arasında işbirliği gerektiren bir anlaşma olmadığı sürece, İsviçre Hükümeti hiçbir şart altında değildir. ABD yasalarını uygulama veya ABD mevduat sahiplerini belirleme yükümlülüğü.
Amerika Birleşik Devletleri'nin iki eyaleti - Delaware ve Nevada - her bir devletin kuruluş yönetmeliği uyarınca sağlanan gizlilik nedeniyle birçok yabancı hükümet tarafından vergi cenneti olarak kabul edilir.
Gizlilik
Korsan bankasının bulunduğu ülke, mevduat sahibi, mütevelli, yararlanıcı veya hissedar olsun, hesap sahiplerinin yabancı hükümetlere olan gizliliğini garanti etmelidir. Muhtemelen vergi cennetleri arasında en ünlüsü olan İsviçre ve çalınan Yahudi servetini saklayan Nazi Almanlarının tercih edilen alıcısı, 1934'te bir müşterinin kimliğini açığa vurmak suç saydı.
Gizlilik, varlık koruma tröstlerinin kullanımı ve bir vergi limanındaki anonim hissedarların ve yöneticilerin başka bir vergi cenneti içindeki diğer anonim hissedar şirketlere ait olduğu “laddering” uygulaması ile daha da artırılmıştır. Birçok sığınak, kimlikleri, mevduat kaynağını veya herhangi bir fondan faydalananları doğrulamak için kurucuların veya mevduat sahiplerinin temsilcilerinden gerekli değildir.
Vergi Yok veya Düşük Vergi
Daha düşük bir seviyeye akan su gibi, servet de en düşük vergilendirme düzeyini sağlayan yargı bölgelerine akar. Vergi oranı% 25 olan bir yerel ayardan diğerine aynı düzeyde geçmek mantıksız olurdu, diğer tüm faktörler eşittir. Bununla birlikte,% 25 vergi yerelinden% 20 veya daha düşük bir orana geçmek yakın bir anlam taşımaktadır. Bu ekonomik gerçek, Keynes ve White'ın Bretton Woods Anlaşması'ndaki sermaye kontrollerinden kaçınmak istemesi koşuluyla, her ülkenin ekonomisini savunmak ve servetini sınırlarında tutmak için vergilerini tekrar tekrar düşürdüğü bir yarışla sonuçlanır..
Vergi oranlarındaki fark, varlıklı ve çok uluslu şirketlerin kitaplarını manipüle etmelerine ve ülkeler arasındaki kazanç ve vergileri yönetmelerine olanak tanır. Sıfır vergi ülkesinde ikamet eden bir şirket, yüksek vergi alanında ilgili bir şirkete şişirilmiş bir fiyatla hizmet satarak kârları bir ülkeden (yüksek vergi) ikinci ülkeye (vergi dışı) etkin bir şekilde taşır.
Örneğin, bir elektronik üreticisi olan Multinational, tüm patentlerinin sahibi olan bir Cayman Adaları yan kuruluşuna sahiptir. Çokuluslu şirket, ABD vergisine tabi olarak ABD 5 milyon dolar kârlıdır. Çokuluslu şirket, daha sonra, bağlı şirkete patentler için 5 milyon dolarlık lisans ücreti öder ve ABD'deki kârını sıfıra (0 $) düşürürken, Cayman Adaları yan kuruluşunda 5 milyon dolarlık kar gösterir. Cayman Adaları'nda vergi yok, bu yüzden 5 milyon dolar vergi ödenmiyor.
Bu örnek sistemin nasıl çalıştığını açıklamak kolay olsa da, çokuluslu şirketlerin vergi önleme programının bir parçası olarak farklı ülkelerdeki yan kuruluşları vardır. Bu uygulama muhasebede “transfer fiyatlandırması” olarak bilinir ve bir yerde vergilendirilebilecek kazançları sıyırma ve taşıma işleminin ayrılmaz bir parçasıdır. Apple, Microsoft ve Walmart dahil olmak üzere dünyanın en büyük şirketleri, amacı veya yasallığı bilmek zor veya imkansız olan transfer fiyatlandırmasına aktif ve zorunlu olarak katılmaktadır..
Korsan Bankalarının Yararlanıcıları
1. Suçlular, Despotlar ve Diktatörler
Meyer Lansky'nin New Orleans'ta slot makinelerine izin vermek için Huey Long'u ödemek için bir İsviçre banka hesabı kullanması ve ayrıca plastik sargılı dolar faturalarının paletlerinin Kolomb Medellin ilaç kralı Carlos Lehder tarafından Cayman Adaları'na aktarılması iyi oldu. Bernard Cornfield ve Robert Vesco ve Yatırımcı Yurtdışı Hizmetlerinin faaliyetleri de duyuruldu. Wachovia'nın Meksikalı bir uyuşturucu karteli için 378 milyar dolardan fazla akladığı Wachovia / Casa de Cambios Puebla düzenlemesi ile gösterildiği gibi, yıllık 500 milyar dolarlık ilaç geliri, büyük para merkezlerinin katılımı için olmasa bile bir yazlık endüstrisi olacaktı..
Uganda'dan Idi Amin, Irak'tan Saddam Hüseyin, Zimbabve'den Robert Mugabe ve Muammar Kaddafi, ülkelerini milyarlarca dolar soyup deniz bankacılığı sistemindeki gelirleri gizleyen yüzlerce Üçüncü Dünya ülkesi diktatöründen sadece birkaçı saltanatlarından yararlanan ülke ve şirketlerin bilgisi. Kuzey Kore, İran ve diğer daha az gelişmiş ülkelerdeki yöneticiler, sistemi bu ülkelerin vatandaşlarına büyük maliyetle toplamak ve gücü korumak için kullanmaya devam ediyor.
2. Süper Zengin Bireyler ve Aileler
Vergi cennetleri süper zenginler için bir nimettir ve nesiller boyunca servetin korunması için gereklidir. Servetin hareketliliği ve hükümet politikasını etkileme gücü, kendi ülkelerini ya zenginler üzerindeki vergileri azaltmaya ya da sermayelerinin uçuşunu riske atmaya zorladı. 8.000'den fazla Amerikalının başka bir ülkede daha düşük vergiler karşılığında vatandaşlıklarından vazgeçmesi beklendiği için hareket etme tehdidi boş değil. Son zamanlarda, Facebook'un kurucu ortağı Eduardo Saverin, Heritage Capital Management'ın kurucusu William Browder ve 20. yüzyılın en başarılı hisse senedi yöneticilerinden John Templeton gibi halka açık figürlerin ardından Singapur'a taşındı. Sermaye uçuşu tehdidiyle karşı karşıya olan sadece Amerika değil - U2'li İrlandalı müzisyen Bono bir vergi limanından (İrlanda) diğerine (Hollanda) daha düşük oranlarda taşındı.
Harekete geçme tehditleri etkili oldu. Örneğin, 1992'de en zengin 400 Amerikalı gelirlerinin% 26'sını maaş ve ücret,% 36'sını sermaye kazancı olarak ayırdı. 2007 itibariyle çok daha düşük bir vergi ısırığı için sadece% 6 gelir ve% 66 sermaye kazancı olarak kayıt yaptılar.
Cumhurbaşkanı adayı Mitt Romney,% 14.1 oranında gelir vergisi ödese de - yılda yaklaşık 200.000 dolar kazanacak birine eşdeğer - Cayman Adaları'nda en az 12 hesaba sahip olan offshore bankacılık sistemine aktif olarak katıldı. New York Post. Eski şirketi Bain Capital, offshore bankacılık sistemini kullanmada o kadar etkili oldu ki, bir strateji popüler olarak “Hollandalı Sandviçli Çift İrlandalı” olarak biliniyordu. Bu, iki İrlanda bağlı şirketi (biri vergilendirilmemiş ve ikincisi düşük İrlanda vergisine tabi olan) bir ABD ana şirketi ile ikinci İrlanda şirketi üzerindeki vergileri ortadan kaldırmak için bir Hollanda bağlı şirketi arasındaki transfer ödemeleri olan bir programdır. Görünüşe göre, düşük vergi oranları süper zenginler için yeterli değil - ödemeye çalışıyorlar Hayır vergileri.
3. Çokuluslu Şirketler
Vergi Adaleti Vatandaşları raporuna göre, Amerika'nın Fortune 500 şirketlerinden 285'i - ülkenin en büyük bankaları, imalat şirketleri ve yüksek teknoloji firmaları dahil olmak üzere - 2011 sonunda neredeyse 1,6 trilyon dolarlık temsilsiz yabancı gelire sahipti. 20 şirket 794 milyar doları aştı. Başka bir deyişle, bu para teorik olarak ülke dışında tutulur, bu nedenle vergilendirilmez.
Şirketler tarafından sağlanan kamuya açık bilgilerin analizi, ABD'ye veya başka bir ülkeye gelir vergisi ödenmediğini gösterir ve gelirin büyük olasılıkla ABD operasyonlarını büyük bir olasılıkla ABD operasyonları yapmak suretiyle denizaşırı ülkelere kaydırıldığını gösterir. Vergi cennetine ikamet eden yabancı bir ana şirketin bağlı ortaklığı.
4. Hükümetler
Reagan başkanlık döneminde İran-Kontra meselesi olarak bilinen operasyon, faaliyet ABD hükümetinin en üst düzeylerinde onaylanmış olmasına rağmen, denizaşırı banka sisteminin gizliliği ve inkar edilmesi ile mümkün oldu. Benzer gizli faaliyetler, kamu ve izlenebilir kanallar dışındaki en iyi hükümet yetkililerinin onayı ile diğer ülkelerde gerçekleşir.
Açık deniz bankacılığı sisteminin sağladığı gizlilik ve finansman yeteneği olmadan, “kara operasyonlar” ve diğer gizli hükümet faaliyetleri gerçekleşemedi. Dünyadaki hükümetlerin herhangi birinin ne ölçüde açık deniz gizli hesaplarına ne ölçüde katıldığını veya aktif olarak meşgul olduklarını bilmek imkansızdır, ancak büyük olasılıkla önemlidir..
Korsan Bankalarının Etkisi
Kongre Araştırma Servisi'nin Eylül 2010 raporuna göre, ABD vergi cennetleri ve kurumlar ile bireylerin vergilendirmeden kaçınmak için yaptıkları faaliyetler nedeniyle yıllık 100 milyar dolarlık vergi gelirlerini kaybediyor. Bu, önümüzdeki on yıl içinde 1 trilyon dolardan fazla veya ülkenin ulaşım ağını onarmak için gereken fon miktarı kadar olacak. 100 milyar dolarlık yıllık zarar, bu yıl öngörülen açığın yaklaşık% 10'una eşittir ve ya yapmak vergiler ödemek veya çocuklarımız ve torunlarımız tarafından geri ödenmek üzere ulusal borcun miktarını eklemek.
Yıllık vergi gelir kaybının yanı sıra, offshore bankacılık sisteminin süper zenginler tarafından kullanılması, hükümet sistemimizin bütünlüğünü zayıflatır ve bazılarının yasaların üzerinde olmasına izin verir. Şeffaflık, demokrasi ve medeniyetin dayandığı temel bir ilkedir. Kurucu Babalarımız temsilsiz vergilendirmeye inanmıyordu, ancak deniz vergisi cenneti vergilendirmeden temsil etmeyi özetliyor.
Son söz
Liberter inancının kişisel mülkün dokunulmaz ve verginin hırsızlık olduğuna inanmasına rağmen, toplulukların hükümete ve hükümetlerin fonlara ihtiyacı vardır. Adil ve eşitlikçi bir vergi sistemi, her Amerikalının hedefi olmalıdır. Offshore bankalar günümüzün daralan dünyasında gerekli olmakla birlikte, aşırı gizlilik ve finansal işlemlerin kamuoyundan gizlenebilmesi için değişiklik yapılması gerekmektedir..
1970 tarihli Banka Gizlilik Yasası uzun süredir yabancı bir banka hesabı üzerinden finansal çıkar veya imza yetkisine sahip vatandaşların her yıl IRS'ye rapor vermesini zorunlu kılmıştır. 2013 yılında, tanımlanmış vergi dairelerinin bilgi paylaşımını kabul etmelerini veya ABD'den kaynaklı fonların stopaja tabi tutulmasını gerektiren Yabancı Hesap Vergi Uyum Yasası yürürlüğe girer. Bu yasaların korsan banka sisteminin mevcut suiistimallerini azaltacağını umalım.
Vergilerin haklı olduğunu düşünüyor musunuz? Ne kadar çok? Herkes muaf tutulmalı?
